La tarifa plana es la bonificación más conocida del RETA: 87,15 €/mes los primeros 12 meses, ampliables a 24 si los rendimientos netos quedan por debajo del SMI. La comunicación oficial siempre destaca el ahorro inmediato; pocas veces se cuantifica el otro lado del balance: cotizar por base mínima durante esos meses reduce la base reguladora de la pensión.
Esta pieza pone los dos lados sobre la mesa con cifras 2026 y un escenario neutro. No es una recomendación de aceptarla o rechazarla — la tarifa plana sigue siendo, casi siempre, una opción razonable. Pero saber su coste real importa.
El ahorro: lo fácil de calcular
Cuota mínima 2026 del tramo medio (tramo 8 general, rendimientos netos ≈ 25.000 €/año): ≈ 350 €/mes.
Tarifa plana 2026: 87,15 €/mes.
| Escenario | Meses | Ahorro mensual | Ahorro total |
|---|---|---|---|
| Tarifa plana 12 meses | 12 | 262,85 € | 3.154 € |
| Tarifa plana 24 meses (rdtos < SMI) | 24 | 262,85 € | 6.308 € |
La cifra es honesta solo si el autónomo, sin tarifa plana, hubiera estado en el tramo 8. Si sus rendimientos al inicio son bajos (típico en el arranque), el ahorro real es menor porque el tramo natural sería el 1 reducida (205,88 €/mes), no el 8.
| Escenario realista (arranque bajo) | Cuota sin TP | Ahorro mensual TP | Ahorro 12 meses |
|---|---|---|---|
| Rendimientos < 670 €/mes (tramo 1 reducida) | 205,88 € | 118,73 € | 1.425 € |
| Rendimientos 670 - 900 €/mes (tramo 2 reducida) | 226,47 € | 139,32 € | 1.672 € |
El coste en pensión: lo difícil de calcular
La pensión de jubilación del RETA se calcula sobre la base reguladora, que es la media aritmética de las bases de cotización de los últimos 300 meses (25 años) inmediatamente anteriores a la jubilación, dividida por 350.
Cuando un autónomo cotiza por la base mínima de la tarifa plana (base 1 reducida: 718,94 €/mes en 2026) durante 12-24 meses, ese tramo entra en el cálculo de los últimos 300 meses con un valor más bajo del que habría tenido cotizando por la base del tramo medio (base 8 general: ≈ 1.078,43 €/mes).
Escenario: 35 años de cotización, primeros 24 meses con tarifa plana
Asumiendo que esos 24 meses están dentro de los últimos 300 meses cotizados (caso habitual si el autónomo está en su tramo medio cuando se jubila), el cálculo es:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base reguladora sin TP (1.078,43 × 300) / 350 | 924,37 €/mes |
| Base reguladora con TP 24m: ((276 × 1.078,43) + (24 × 718,94)) / 350 | 899,73 €/mes |
| Reducción mensual | 24,64 €/mes |
| Pensión anual reducida (14 pagas) | 344,96 €/año |
| Coste en pensión a 22 años de jubilación | ≈ 7.589 € |
El balance neto
| Escenario | Ahorro inmediato | Coste pensión 22 años | Balance neto |
|---|---|---|---|
| TP 12m, tramo 8 al jubilarte | 3.154 € | ≈ 3.795 € | − 641 € |
| TP 24m, tramo 8 al jubilarte | 6.308 € | ≈ 7.589 € | − 1.281 € |
| TP 12m, tramo 1 reducida al jubilarte | 1.425 € | 0 € | + 1.425 € |
| TP 24m, tramo 1 reducida al jubilarte | 2.850 € | 0 € | + 2.850 € |
Lectura clave: el balance depende de qué tramo se cotice al final de la vida laboral, no al principio. Si el autónomo se mantiene en el tramo 1 reducida hasta la jubilación, la tarifa plana es puro ahorro. Si su trayectoria le lleva al tramo medio, la tarifa plana de los primeros años puede salirle ligeramente cara en términos de pensión total.
Los supuestos del cálculo
Todo cálculo de pensión a 30-40 años vista está sujeto a hipótesis fuertes. Aquí se han usado:
- 22 años de vida en jubilación: corresponde a una esperanza de vida en jubilación a los 67 años de unos 87 años, en línea con la proyección INE 2030.
- 14 pagas anuales: dos extraordinarias (junio, noviembre).
- Sin revalorización: las bases y la pensión están en euros constantes 2026. En la realidad, las pensiones se revalorizan con el IPC desde la Ley 21/2021. Los cálculos a euros constantes son el método estándar de comparación.
- Cotización completa: se asume el 100 % de la pensión por tener 37+ años cotizados. Si la trayectoria es menor, el % de la pensión se reduce y el coste de la tarifa plana en pensión también se reduce proporcionalmente.
- No incluido: el efecto compuesto si el dinero ahorrado durante la tarifa plana se invierte. Si los 6.308 € ahorrados en TP24m se invierten al 5 % real durante 35 años, se convierten en ≈ 35.000 €. Eso compensa de sobra cualquier reducción de pensión.
Cuándo claramente compensa la tarifa plana
- Si arrancas con dudas sobre la continuidad: cualquier autónomo que abandone el RETA antes de 5 años recupera con creces el ahorro y no llega a sufrir el coste en pensión.
- Si tus rendimientos van a quedarse en el tramo bajo: el coste en pensión es nulo porque la base de tu tramo final no es muy superior a la de la tarifa plana.
- Si el dinero ahorrado lo destinas a productos financieros que rentabilicen mejor que la base reguladora: matemáticamente, un plan de pensiones, un fondo indexado o un PIAS con interés > 2,5 % anual real supera la pérdida de base reguladora.
Cuándo conviene pensarlo
- Si tu carrera profesional anticipa rendimientos crecientes que te llevarán al tramo medio o alto al final de tu vida laboral, y no vas a invertir el ahorro de la tarifa plana, el balance puede ser ligeramente negativo.
- Si planeas jubilación temprana: con menos de 37 años cotizados, el % de pensión es inferior al 100 %, lo que magnifica el impacto de cualquier base baja en el cálculo.
Cuál es tu caso
/calculadora/tarifa-plana te da el ahorro exacto de la tarifa plana según tu CCAA (algunas la prolongan 12 meses más) y tu situación de rendimientos al alta. Para la simulación de pensión, la herramienta oficial es Tu Pensión del INSS.
Tres recomendaciones operativas
- No la rechaces por defecto: el ahorro inmediato es real y compensa al menos parcialmente cualquier coste futuro.
- Si la aceptas, invierte el ahorro: 262,85 €/mes durante 24 meses en un fondo indexado al MSCI World genera, con interés histórico, más valor a 35 años que la reducción de pensión que se obtendría cotizando por el tramo medio.
- Revisa antes de cumplir el segundo año si tus rendimientos están por debajo del SMI: la extensión a 24 meses es rogada, no automática. Hay que solicitarla en plazo.
Fuentes: tarifa plana del RETA y base mínima del tramo 1 reducida en 2026 según la Orden PJC/297/2026. Cálculo de la base reguladora de jubilación según el artículo 318 de la LGSS. Sistema de cotización por rendimientos netos del RDL 13/2022. Revalorización de pensiones según la Ley 21/2021.