La tarifa plana es la herramienta de bienvenida del autoempleo en España: 87,15 €/mes durante los primeros 12 meses, prorrogables otros 12. Pero el coste real de ser autónomo no termina con la tarifa plana: hay que sumar IRPF, gestión administrativa y, sobre todo, la transición a la cuota normal en los meses 25-60.
Este análisis calcula el coste total de ser autónomo durante los primeros 5 años para tres perfiles típicos (rendimientos netos bajos, medios y altos), distinguiendo qué porción cubre la tarifa plana, qué porción se acoge a Cuota Cero autonómica y qué porción es coste personal del autónomo.
Perfil A — Autónomo con rendimientos previstos 1.500 €/mes
Año 1 (tarifa plana 12 meses)
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota RETA (tarifa plana 87,15 × 12) | 1.046 € |
| Rendimientos netos año | 18.000 € |
| IRPF (base liq. ~10.450 × 19 %) | ~1.986 € |
| Total carga año 1 | 3.032 € |
Año 2 (prórroga TP si rend. < SMI)
Rendimientos previstos 18.000 €/año > SMI (16.576 €). Prórroga denegada.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota RETA (tramo 5: 302,65 × 12) | 3.632 € |
| IRPF | ~1.986 € |
| Total año 2 | 5.618 € |
Años 3, 4 y 5 (cuota normal)
| Concepto | Por año |
|---|---|
| Cuota RETA | 3.632 € |
| IRPF | ~1.986 € |
| Total por año | 5.618 € |
| Total años 3-5 | 16.854 € |
Coste agregado 5 años — Perfil A
| Año | Total carga |
|---|---|
| 1 | 3.032 € |
| 2 | 5.618 € |
| 3 | 5.618 € |
| 4 | 5.618 € |
| 5 | 5.618 € |
| Total 5 años | 25.504 € |
| Sobre rendimiento neto agregado 90.000 € | 28,3 % |
Si reside en CCAA con Cuota Cero
Si el autónomo reside en Andalucía y se acoge a Tarifa Cero (24 meses reembolso):
- Año 1: cuota RETA neta = 0 €. Total año 1 = 1.986 € (solo IRPF).
- Año 2: cuota RETA neta = 0 €. Total año 2 = 1.986 €.
- Años 3-5: cuota normal sin reembolso. Total = 16.854 €.
- Total 5 años con Cuota Cero: 20.826 € (vs 25.504 € sin Cuota Cero).
Ahorro adicional por CCAA: 4.678 € en 5 años.
Perfil B — Autónomo con rendimientos previstos 2.500 €/mes (30.000 €/año)
Año 1 (tarifa plana 12 meses)
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota RETA (TP) | 1.046 € |
| IRPF (base liq. ~22.450 × tipo medio 24 %) | ~5.388 € |
| Total año 1 | 6.434 € |
Años 2-5 (cuota normal)
Tramo 7 general (base mín. 1.143,79 €). Cuota anual: 4.323 €.
| Concepto | Por año |
|---|---|
| Cuota RETA | 4.323 € |
| IRPF | ~5.388 € |
| Total por año | 9.711 € |
| Total años 2-5 | 38.844 € |
Coste agregado 5 años — Perfil B
| Año | Total carga |
|---|---|
| 1 | 6.434 € |
| 2 | 9.711 € |
| 3 | 9.711 € |
| 4 | 9.711 € |
| 5 | 9.711 € |
| Total 5 años | 45.278 € |
| Sobre rendimiento neto agregado 150.000 € | 30,2 % |
Con Cuota Cero
Solo año 1 reembolsado (sin prórroga porque rendimientos > SMI).
- Año 1: solo IRPF. 5.388 € (ahorro 1.046 €).
- Resto: igual.
- Total con Cuota Cero: 44.232 €.
Ahorro: 1.046 € (limitado al primer año por superar SMI).
Perfil C — Autónomo con rendimientos previstos 4.000 €/mes (48.000 €/año)
Año 1
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota RETA (TP) | 1.046 € |
| IRPF (base liq. ~40.450 × tipo medio 30 %) | ~12.135 € |
| Total año 1 | 13.181 € |
Años 2-5
Tramo 10 (base mín. 1.356,21 €). Cuota anual: 5.127 €.
| Concepto | Por año |
|---|---|
| Cuota RETA | 5.127 € |
| IRPF | ~12.135 € |
| Total por año | 17.262 € |
| Total años 2-5 | 69.048 € |
Coste agregado 5 años — Perfil C
| Año | Total |
|---|---|
| 1 | 13.181 € |
| 2-5 (cada uno) | 17.262 € |
| Total 5 años | 82.229 € |
| Sobre rendimiento neto agregado 240.000 € | 34,3 % |
Con Cuota Cero
- Año 1: solo IRPF. 12.135 € (ahorro 1.046 €).
- Resto: igual.
- Total con Cuota Cero: 81.183 €.
Resumen comparativo 5 años
| Perfil | Coste 5 años (sin Cuota Cero) | % rendimiento neto agregado |
|---|---|---|
| A (18.000 €/año) | 25.504 € | 28 % |
| B (30.000 €/año) | 45.278 € | 30 % |
| C (48.000 €/año) | 82.229 € | 34 % |
Sin tarifa plana ni Cuota Cero
| Perfil | Coste 5 años | Diferencia vs con TP |
|---|---|---|
| A | 28.090 € | +2.586 € |
| B | 46.324 € | +1.046 € |
| C | 83.275 € | +1.046 € |
Con tarifa plana + Cuota Cero Andalucía (perfil A, prórroga 24 meses)
Perfil A si reside en Andalucía con Tarifa Cero Joven (24 meses reembolso):
- Año 1: 1.986 € (solo IRPF, cuota RETA reembolsada).
- Año 2: 1.986 € (idem, prórroga si rendim. < SMI).
- Años 3-5: 16.854 €.
- Total 5 años: 20.826 €.
Ahorro Tarifa Cero: 4.678 € vs solo TP estatal (25.504 €).
Comparativa con asalariado equivalente
Sueldo neto asalariado para llegar a rendimiento neto 18.000 €/año autónomo: ~22.500 € brutos.
| Concepto | Asalariado | Autónomo (perfil A con TP) |
|---|---|---|
| Coste empresa 5 años | 5 × 29.000 = 145.000 € | 5 × 18.000 = 90.000 € (rendim.) |
| Cotización + IRPF 5 años | ~22.000 € | ~25.504 € |
| Cobrado neto trabajador 5 años | ~91.500 € | ~64.500 € |
| Pensión proyectada (35 años después) | ~1.300 €/mes | ~800 €/mes |
El autónomo perfil A obtiene menos neto disponible y menor pensión futura que un asalariado equivalente. Compensa por la libertad organizativa y la opción de escalar ingresos.
Conclusiones
1. La tarifa plana ahorra entre 1.000 y 2.600 € en el primer año
Según el tramo en el que cotizarías sin ella. El ahorro es mayor cuanto más alto sea tu tramo de referencia.
2. La prórroga 12 meses adicionales tiene tope
Solo si rendimientos previstos < SMI (16.576 € en 2026). Para perfiles medios-altos no se prorroga.
3. Cuota Cero autonómica multiplica el ahorro
Para autónomos en CCAA con Cuota Cero (Andalucía, Murcia, Baleares, Cantabria, etc.), el coste neto RETA durante 12-24 meses puede ser cero.
4. El IRPF supera a la cuota RETA en perfiles medios
A partir de rendimientos > 25.000 €/año, el IRPF anual supera la cuota RETA. Optimizar gastos deducibles tiene más impacto que cambiar de tramo.
5. La carga fiscal global es 28-34 % del rendimiento neto
Para perfiles típicos, ser autónomo cuesta entre el 28 % (rendimientos bajos con bonificaciones) y el 34 % (rendimientos altos) del rendimiento neto en cotización + IRPF.
Recursos relacionados
- Guía tarifa plana.
- Calculadora ahorro tarifa plana.
- Cuántas veces se puede cambiar de tramo.
- Mapa de bonificaciones autonómicas.
Fuentes
- RDL 13/2022, reforma RETA.
- Orden PJC/297/2026, cotización 2026.
- Ley 35/2006 IRPF.