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Estimación directa vs módulos del autónomo: cuál te conviene

Para una misma actividad, compara cuánto IRPF pagarías por estimación directa simplificada (ingresos − gastos) y por estimación objetiva (módulos).

Cuándo conviene cada método

La estimación directa suele convenir cuando los gastos reales (alquileres, suministros, personal, materiales) son altos respecto a los ingresos: cada euro deducible reduce directamente la base del IRPF.

Los módulos suelen convenir cuando la actividad factura más que la media del sector con estructura ligera (poco personal, local pequeño, consumo eléctrico bajo): pagas según indicadores físicos, no según ingresos reales. La parte que excede del rendimiento por módulos queda fuera del IRPF.

Aviso: renunciar a módulos obliga a permanecer tres años en estimación directa. La elección no es reversible en el corto plazo.

Actividad (Orden 2026)

Estimación directa

Ingresos brutos anuales€/añoGastos deducibles anuales€/año

Base imponible

53.000,00 €

IRPF estimado

15.311,50 €

Módulos (estimación objetiva)

#1 Personal asalariadoPersona6248,22 € / unidad#2 Personal no asalariadoPersona14.530,89 € / unidad#3 Superficie del localMetro cuadrado49,13 € / unidad#4 Superficie del horno100 Decímetros cuadrados629,86 € / unidad

Rendimiento neto (5% reducción)

0,00 €

IRPF estimado

0,00 €

Con estos datos, módulos paga 15.311,50 € menos al año.

Ejemplos resueltos

1. Taxista: módulos suele ganar

Ingresos brutos 38.000 €/año, gastos reales 14.000 €. En estimación directa: rendimiento neto 24.000 € (tras 5 % difícil justificación: 22.800 €). En módulos con 1 vehículo y conductor no asalariado: rendimiento neto previo ~19.000 €, tras 5 %: 18.050 €. Diferencia: 4.750 € menos de base imponible IRPF en módulos. Para un taxista consolidado, módulos es claramente más ventajoso.

2. Bar pequeño: depende del margen

Ingresos brutos 90.000 €/año, gastos reales 65.000 €. En estimación directa: rendimiento neto 25.000 € (tras 5 %: 23.750 €). En módulos (1 asalariado, 50 m², 8 mesas, 6 kW): rendimiento neto ~21.850 €. Diferencia: ~1.900 € menos en módulos. Si el bar tiene un buen año, módulos sale más barato. Si tiene un mal año (caída de ventas), estimación directa refleja mejor las pérdidas.

3. Peluquería con buen margen: módulos

Ingresos brutos 32.000 €/año, gastos reales 12.000 €. En estimación directa: rendimiento neto 20.000 € (tras 5 %: 19.000 €). En módulos (1 persona no asalariada, 30 m², 3 kW): rendimiento neto ~16.150 €. Diferencia: 2.850 € menos en módulos. Para peluquerías unipersonales con buen flujo, módulos es habitualmente más ventajoso.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo conviene estimación directa y cuándo módulos?: La estimación directa suele convenir cuando los gastos reales (alquiler, suministros, personal, materiales) son altos respecto a los ingresos, porque cada euro deducible reduce la base del IRPF. Los módulos suelen convenir cuando la actividad factura por encima de la media del sector con una estructura ligera (poco personal, local pequeño, consumo bajo), ya que se tributa por indicadores físicos y no por los ingresos reales.
¿Puedo cambiar de módulos a estimación directa cuando quiera?: La renuncia a módulos no es reversible a corto plazo: obliga a permanecer un mínimo de tres años en estimación directa antes de poder volver. Por eso conviene analizar la decisión con cierta perspectiva y no solo mirando el resultado de un único ejercicio.
¿El comparador me dice con seguridad cuál pagar?: Es una aproximación didáctica. No aplica los índices correctores específicos por actividad ni las reducciones particulares de cada régimen, y la elección entre métodos tiene además efectos en el IVA y en las retenciones. Úsalo para orientarte sobre la diferencia de base imponible y confirma la decisión con tu asesor antes de optar o renunciar.

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Cuándo conviene cada método

Aviso: renunciar a módulos obliga a permanecer tres años en estimación directa. La elección no es reversible en el corto plazo.

Ejemplos resueltos

1. Taxista: módulos suele ganar

2. Bar pequeño: depende del margen

3. Peluquería con buen margen: módulos

Preguntas frecuentes

¿Cuándo conviene estimación directa y cuándo módulos?

La estimación directa suele convenir cuando los gastos reales (alquiler, suministros, personal, materiales) son altos respecto a los ingresos, porque cada euro deducible reduce la base del IRPF. Los módulos suelen convenir cuando la actividad factura por encima de la media del sector con una estructura ligera (poco personal, local pequeño, consumo bajo), ya que se tributa por indicadores físicos y no por los ingresos reales.

¿Puedo cambiar de módulos a estimación directa cuando quiera?

La renuncia a módulos no es reversible a corto plazo: obliga a permanecer un mínimo de tres años en estimación directa antes de poder volver. Por eso conviene analizar la decisión con cierta perspectiva y no solo mirando el resultado de un único ejercicio.

¿El comparador me dice con seguridad cuál pagar?

Es una aproximación didáctica. No aplica los índices correctores específicos por actividad ni las reducciones particulares de cada régimen, y la elección entre métodos tiene además efectos en el IVA y en las retenciones. Úsalo para orientarte sobre la diferencia de base imponible y confirma la decisión con tu asesor antes de optar o renunciar.