Calculadora
Para una misma actividad, compara cuánto IRPF pagarías por estimación directa simplificada (ingresos − gastos) y por estimación objetiva (módulos).
La estimación directa suele convenir cuando los gastos reales (alquileres, suministros, personal, materiales) son altos respecto a los ingresos: cada euro deducible reduce directamente la base del IRPF.
Los módulos suelen convenir cuando la actividad factura más que la media del sector con estructura ligera (poco personal, local pequeño, consumo eléctrico bajo): pagas según indicadores físicos, no según ingresos reales. La parte que excede del rendimiento por módulos queda fuera del IRPF.
Aviso: renunciar a módulos obliga a permanecer tres años en estimación directa. La elección no es reversible en el corto plazo.
Base imponible
53.000,00 €
IRPF estimado
15.311,50 €
Rendimiento neto (5% reducción)
0,00 €
IRPF estimado
0,00 €
Con estos datos, módulos paga 15.311,50 € menos al año.
Ingresos brutos 38.000 €/año, gastos reales 14.000 €. En estimación directa: rendimiento neto 24.000 € (tras 5 % difícil justificación: 22.800 €). En módulos con 1 vehículo y conductor no asalariado: rendimiento neto previo ~19.000 €, tras 5 %: 18.050 €. Diferencia: 4.750 € menos de base imponible IRPF en módulos. Para un taxista consolidado, módulos es claramente más ventajoso.
Ingresos brutos 90.000 €/año, gastos reales 65.000 €. En estimación directa: rendimiento neto 25.000 € (tras 5 %: 23.750 €). En módulos (1 asalariado, 50 m², 8 mesas, 6 kW): rendimiento neto ~21.850 €. Diferencia: ~1.900 € menos en módulos. Si el bar tiene un buen año, módulos sale más barato. Si tiene un mal año (caída de ventas), estimación directa refleja mejor las pérdidas.
Ingresos brutos 32.000 €/año, gastos reales 12.000 €. En estimación directa: rendimiento neto 20.000 € (tras 5 %: 19.000 €). En módulos (1 persona no asalariada, 30 m², 3 kW): rendimiento neto ~16.150 €. Diferencia: 2.850 € menos en módulos. Para peluquerías unipersonales con buen flujo, módulos es habitualmente más ventajoso.