Calculadora
Modalidad simplificada para autónomos con facturación inferior a 600.000 €/año. Calcula el rendimiento neto, aplica el 5 % de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €) y la tarifa estatal del IRPF vigente para devolver una cifra orientativa de cuota anual.
Es el régimen general por defecto para autónomos cuyo conjunto de actividades no supera los 600.000 € de cifra de negocio anual y que no han renunciado a la modalidad simplificada. El IRPF se calcula sobre los rendimientos netos: ingresos − gastos deducibles − 5 % de gastos de difícil justificación (con un tope absoluto de 2.000 € anuales). Sobre ese rendimiento neto se aplica la tarifa progresiva del IRPF.
Esta calculadora trabaja únicamente con la tarifa estatal y no añade el tramo autonómico (que cambia según donde residas), las retenciones soportadas (mod. 130) ni las deducciones personales. Sirve para hacerse una idea, no para presentar la declaración.
Para comparar con retenciones del 15% en facturas
Tarifa IRPF general agregada (estatal + autonómica de referencia) vigente 2025-2026. Las cifras reales varían según la CCAA. Fuente: Ley 35/2006.
Abogada autónoma con ingresos brutos de 36.000 €/año y gastos deducibles de 7.500 €. Rendimiento neto previo: 28.500 €. 5 % de difícil justificación: 1.425 € (tope 2.000 €). Rendimiento neto IRPF: 27.075 €. IRPF estatal aproximado: 3.150 €. Como factura a empresas con retención del 15 %, durante el año ya le han retenido ~5.400 €, así que el resultado del modelo 100 será a devolver ~2.250 €.
Comerciante con ingresos de 50.000 €/año y gastos deducibles de 22.000 €. Rendimiento neto previo: 28.000 €. 5 % difícil justificación: 1.400 €. Rendimiento neto IRPF: 26.600 €. IRPF estatal: ~3.030 €. Como vende a particulares (sin retención), ha tenido que ir pagando trimestralmente el modelo 130 (20 % sobre rendimiento acumulado). Si pagó 4.320 € en los 4 trimestres, el modelo 100 sale a devolver ~1.290 €.
Consultor freelance con ingresos de 65.000 €/año: 70 % facturado a empresas con retención + 30 % a particulares. Gastos: 18.000 €. Rendimiento neto previo: 47.000 €. 5 % difícil justificación tope: 2.000 €. Rendimiento neto IRPF: 45.000 €. IRPF estatal: ~7.400 €. Retenciones del año (15 % sobre 45.500 €): 6.825 €. Modelo 100: a ingresar ~575 €.