Presión fiscal efectiva del autónomo: cuota más IRPF por tramo

La pregunta más recurrente entre autónomos es "¿cuánto me queda realmente?" Esta pieza cruza los dos costes principales —cuota mensual del RETA e IRPF estatal— para perfiles típicos por tramo en 2026.

Metodología

• Rendimiento neto declarado = ingresos − gastos deducibles − 5 % de difícil justificación (con tope de 2.000 €/año). Es la cifra que comunica el autónomo a la TGSS para situarse en su tramo.
• Cuota RETA anual = cuota mensual de la base mínima del tramo × 12. Sin AT/EP ni mejoras voluntarias.
• IRPF anual = tarifa estatal aplicada al rendimiento neto declarado, sin tramo autonómico y sin mínimos personales (los mínimos reducen la cifra real; el cálculo aquí es el techo teórico estatal).
• Presión fiscal efectiva = (Cuota anual + IRPF anual) / Rendimiento neto.

Tabla por tramo

Cifras orientativas, sujetas a margen por simplificaciones metodológicas. El IRPF real incluye reducción por mínimo personal (5.550 € con carácter general) y el tramo autonómico, que varía entre CCAA.

Qué explica el dato

Tres lecturas:

1. La presión efectiva no es plana. Tiene forma de U: alta en los tramos bajos (la cuota fija pesa mucho cuando los ingresos son bajos), baja en los tramos medios (4-6 generales), vuelve a subir en los tramos altos (donde domina el IRPF).
2. La cuota RETA es regresiva en su parte fija. Para el autónomo del tramo 1 reducida, la cuota se lleva el 34 % del rendimiento. Para el del tramo 15, solo el 10 %.
3. El IRPF compensa con progresividad estatal. En los tramos altos, el IRPF marginal alcanza el 47 % (estatal + autonómico medio), lo que dispara la presión efectiva por encima del 45 %.

Comparativa con el asalariado

Un asalariado con la misma renta neta tributa por IRPF aproximadamente igual (las reglas son las mismas), pero las cotizaciones a la Seguridad Social las paga mayoritariamente la empresa (cuota empresarial del orden del 30 % de la base, frente al 6,35 % del trabajador). El coste laboral total del asalariado es mayor que el del autónomo equivalente, pero el desembolso directo del trabajador asalariado es menor.

Limitaciones de la lectura

• No incluye IVA: el autónomo lo cobra y lo ingresa pero no es coste suyo (es coste del cliente final).
• No incluye gastos deducibles específicos del sector ni la reducción de 2.000 € por gastos de difícil justificación más allá de la asumida.
• No incluye bonificaciones (tarifa plana, joven, Ceuta/Melilla, etc.), que pueden rebajar sustancialmente la cuota RETA del cálculo.

Efecto de las bonificaciones sobre la presión efectiva

Aplicar tarifa plana estatal (87,15 €/mes en 2025) durante los primeros 12 meses cambia radicalmente la fotografía para los tramos bajos:

Para el autónomo en alta inicial del tramo 9, la tarifa plana reduce la presión efectiva del 40 % al 30 % en el primer año. Tras el mes 13 vuelve a normalizarse.

Las bonificaciones autonómicas (Cuota Cero Andalucía, Cuota Cero Murcia, etc.) pueden eliminar incluso esa cuota residual el primer y segundo año, dejando la presión efectiva en torno al 20-25 % durante el periodo cubierto.

Comparativa internacional orientativa

Carga fiscal total del trabajo autónomo (cuota a la Seguridad Social + IRPF) para perfil 30.000 € de rendimientos netos:

España está alineada con la media de la zona euro pero por encima de varios países anglosajones y nórdicos en relación a este perfil. Las diferencias se explican principalmente por:

• Tipo conjunto a la Seguridad Social: España aplica 31,5 % (2026) sobre la base elegida por el autónomo. Países nórdicos y anglosajones aplican porcentajes menores con bases efectivas más bajas.
• Mínimo personal y familiar IRPF: España tiene mínimos relativamente generosos (5.550 € general + 2.400 € por hijo) frente a algunos países.
• Universalidad de prestaciones: España cubre con la cuota RETA paro autónomo, baja, jubilación y formación. Algunos países tienen sistemas más segmentados.

Lectura crítica

La presión fiscal del autónomo español está estructuralmente alta en los tramos bajos por el peso fijo de la cuota mínima del RETA, que se mantiene en >200 €/mes aunque los rendimientos sean modestos. Las bonificaciones del primer año mitigan el efecto, pero a partir del mes 25 el coste vuelve.

La discusión política sobre reducir la cuota mínima o establecer cuota proporcional desde el tramo 1 (España ya tiene tramos reducidos, pero su mínima ronda los 205 €) reaparece cíclicamente. Movimientos sectoriales como ATA y UPTA llevan años solicitando bajadas. Sin reforma estructural, la presión efectiva se mantiene como muestra esta tabla.

Limitaciones de la lectura

• No incluye IVA: el autónomo lo cobra y lo ingresa pero no es coste suyo (es coste del cliente final).
• No incluye gastos deducibles específicos del sector ni la reducción de 2.000 € por gastos de difícil justificación más allá de la asumida.
• No incluye bonificaciones (tarifa plana, joven, Ceuta/Melilla, etc.), que pueden rebajar sustancialmente la cuota RETA del cálculo.
• No incluye tramo autonómico del IRPF, que añade entre 0,5 y 1,5 puntos a la presión efectiva según CCAA.

Recursos relacionados

• Cuánto paga el autónomo según factura (25 perfiles cruzados)
• Mapa de fiscalidad efectiva CCAA
• Comparativa fiscal autónomo vs asalariado
• Evolución de la cuota mínima del autónomo
• Calculadora de neto disponible

Fuentes

• Orden PJC/297/2026 de cotización 2026: BOE-A-2026-7296.
• Ley 35/2006 del IRPF: BOE-A-2006-20764.
• Metodología derivada en /datos/metodologia.