Una de las preguntas más recurrentes en foros, asesorías y conversaciones de bar: ¿quién paga más impuestos, el autónomo o el asalariado? La respuesta depende de qué se considere "impuesto" (¿cotización SS también?), del perfil de ingresos y del régimen aplicable.
Este análisis compara la fiscalidad efectiva de cinco perfiles equivalentes en 2026, contando cotización a la Seguridad Social + IRPF, sobre cifras netas comparables. Las fuentes son la Orden PJC/297/2026, la Ley 35/2006 del IRPF y la LGSS.
Metodología
Para comparar autónomo y asalariado, hay tres puntos de vista válidos:
- Visto desde el trabajador: lo que paga directamente de su bolsillo.
- Visto desde el coste-empresa: lo que cuesta a la empresa el sueldo completo (asalariado) o lo que paga el cliente al autónomo.
- Visto desde la sociedad: el total transferido al Estado (impuestos + cotización empresa + cotización trabajador).
Vamos a usar la perspectiva 3 (la más completa) y luego la 1 (la más popular para el ciudadano).
Tipos de cotización 2026
| Régimen | Trabajador | Empresa | Total |
|---|---|---|---|
| Régimen General (asalariado) | 6,48 % | 30,40 % | 36,88 % |
| RETA (autónomo) | 31,50 % (íntegro) | 0 % | 31,50 % |
Diferencia clave: el asalariado solo ve un 6,5 % en su nómina; los 30 puntos restantes los paga la empresa "sobre" su sueldo bruto. El autónomo paga los 31,5 enteros.
Tramos IRPF 2026 (estatal + autonómico medio)
| Base liquidable | Tipo total |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| 12.450 - 20.200 € | 24 % |
| 20.200 - 35.200 € | 30 % |
| 35.200 - 60.000 € | 37 % |
| 60.000 - 300.000 € | 45 % |
| > 300.000 € | 47 % |
Perfil 1 — Sueldo / facturación 20.000 €/año brutos
Asalariado (sueldo bruto 20.000 €)
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Sueldo bruto | 20.000 € |
| Cotización trabajador (6,48 %) | 1.296 € |
| Cotización empresa (30,40 %) | 6.080 € (paga empresa) |
| Coste total empresa | 26.080 € |
| Base imponible IRPF (~rendimiento del trabajo - reducciones) | 17.500 € |
| Mínimo personal | 5.550 € |
| Base liquidable | 11.950 € |
| Cuota íntegra IRPF | ~2.271 € |
| Total cotización + IRPF del trabajador | 3.567 € |
| Total al Estado (cotización + IRPF) | 9.647 € |
| Neto disponible para el trabajador | ~16.433 € |
Autónomo (facturación 30.000 € + IVA, gastos 5.000 €, rendimientos netos 25.000 €)
Para llegar a un neto equivalente, el autónomo necesita facturar más por los gastos:
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Facturación bruta | 30.000 € (+IVA, recaudado para Hacienda) |
| Gastos deducibles | -5.000 € |
| Cuota RETA (tramo 6, mín.) | 3.953 € (parte de gastos) |
| Rendimientos netos (tras todos los gastos) | 25.000 € |
| 5 % difícil justificación (tope 2.000) | -1.250 € |
| Base liquidable (tras mín.) | 18.200 € |
| IRPF aproximado | ~4.078 € |
| Total cotización + IRPF del autónomo | 8.031 € |
| Total al Estado | 8.031 € |
| Neto disponible para el autónomo | ~16.969 € |
Análisis perfil 1
| Aspecto | Asalariado | Autónomo |
|---|---|---|
| Coste total para el "pagador" | 26.080 € | 30.000 € (+ IVA recaudado) |
| Neto disponible | 16.433 € | 16.969 € |
| Al Estado | 9.647 € | 8.031 € |
El autónomo, a igual neto disponible, transfiere menos al Estado. Pero el coste de su servicio al cliente final es mayor.
Perfil 2 — Sueldo / rendimiento 30.000 €/año
Asalariado (sueldo bruto 30.000 €)
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Sueldo bruto | 30.000 € |
| Cotización trabajador (6,48 %) | 1.944 € |
| Cotización empresa (30,40 %) | 9.120 € |
| Coste total empresa | 39.120 € |
| Base imponible IRPF | 27.000 € |
| Mínimo personal | 5.550 € |
| Base liquidable | 21.450 € |
| IRPF | ~4.738 € |
| Total al Estado | 15.802 € |
| Neto disponible | ~23.318 € |
Autónomo (rendimientos netos 30.000 €)
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Rendimientos netos | 30.000 € |
| Cuota RETA (tramo 6) | 3.953 € |
| 5 % difícil justificación | -1.500 € |
| Base liquidable (tras mín. 5.550) | 22.950 € |
| IRPF | ~5.290 € |
| Total cotización + IRPF | 9.243 € |
| Neto disponible | ~20.757 € |
Análisis perfil 2
| Aspecto | Asalariado 30.000 € bruto | Autónomo 30.000 € rendimiento neto |
|---|---|---|
| Coste total al pagador | 39.120 € | 30.000 € (excluido IVA recaudado) |
| Neto disponible trabajador | 23.318 € | 20.757 € |
| Total al Estado | 15.802 € | 9.243 € |
A igual concepto contractual, el autónomo pierde ~2.560 € de neto vs el asalariado a 30.000 € bruto. Si el autónomo facturara 39.120 € (= coste empresa equivalente) y tuviera los 9.120 € extra como rendimiento, el comparativo se invertiría.
Perfil 3 — Sueldo / rendimiento 50.000 €/año
Asalariado (bruto 50.000 €)
- Cotización trabajador: ~3.240 €.
- Cotización empresa: ~15.200 €.
- IRPF aproximado: ~11.700 €.
- Neto: ~35.060 €.
- Total al Estado: ~30.140 €.
Autónomo (rendimiento neto 50.000 €)
- Cuota RETA (tramo 10): 5.127 €.
- IRPF aproximado: ~12.900 €.
- Neto: ~32.000 €.
- Total al Estado: ~18.027 €.
Análisis perfil 3
A igual rendimiento/sueldo bruto comparable:
- Asalariado se queda con 3.060 € más netos al año.
- Estado recauda 12.000 € más del asalariado.
Perfil 4 — Sueldo / rendimiento 80.000 €/año
Asalariado (bruto 80.000 €)
- Cotización trabajador (sobre base máx. 5.101): ~3.965 €.
- Cotización empresa: ~18.605 €.
- IRPF: ~22.900 €.
- Neto: ~53.135 €.
- Total al Estado: ~45.470 €.
Autónomo (rendimiento neto 80.000 €)
- Cuota RETA (tramo 12, mín.): ~7.288 €.
- IRPF: ~24.600 €.
- Neto: ~48.112 €.
- Total al Estado: ~31.888 €.
Análisis perfil 4
A igual sueldo bruto / rendimiento neto, asalariado se queda con 5.000 € más netos. Estado recauda 14.000 € más del asalariado. Brecha creciente con los ingresos.
Perfil 5 — Sueldo / rendimiento 120.000 €/año
Asalariado (bruto 120.000 €)
- Cotización trabajador: ~4.000 € (tope base máxima).
- Cotización empresa: ~22.700 €.
- IRPF: ~42.500 €.
- Neto: ~73.500 €.
- Total al Estado: ~69.200 €.
Autónomo (rendimiento neto 120.000 €)
- Cuota RETA (tramo 15, mín.): ~7.288 €.
- IRPF: ~46.000 €.
- Neto: ~66.712 €.
- Total al Estado: ~53.288 €.
Análisis perfil 5
Asalariado se queda con 6.800 € más netos. Estado recauda 16.000 € más del asalariado.
Tabla comparativa final
| Perfil | Sueldo bruto / rendimiento | Neto asalariado | Neto autónomo | Diferencia |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 20.000 / 25.000 (rendim.) | 16.433 € | 16.969 € | +536 € (autón.) |
| 2 | 30.000 / 30.000 | 23.318 € | 20.757 € | -2.561 € (autón.) |
| 3 | 50.000 / 50.000 | 35.060 € | 32.000 € | -3.060 € (autón.) |
| 4 | 80.000 / 80.000 | 53.135 € | 48.112 € | -5.023 € (autón.) |
| 5 | 120.000 / 120.000 | 73.500 € | 66.712 € | -6.788 € (autón.) |
Conclusiones
1. El autónomo paga más cuando el ingreso bruto es comparable
A partir de 25.000-30.000 €/año brutos, el asalariado obtiene mayor neto disponible que el autónomo en términos absolutos. La diferencia crece con los ingresos.
2. El Estado recauda más del asalariado que del autónomo
A igual nivel de ingresos brutos, el Estado recauda 30-50 % más del asalariado que del autónomo. La razón es la cotización empresarial del 30 %, que no existe en el RETA (lo paga el autónomo íntegro pero con tope inferior).
3. Coste-empresa: ¿qué le cuesta al pagador?
Lo que costaría un sueldo de 30.000 € a una empresa (~39.000 €) es superior a lo que costaría facturarle el mismo servicio a un autónomo (30.000 € + IVA recaudable). Por eso muchas empresas prefieren contratar autónomos.
4. Tarifa plana cambia el balance los primeros años
Para perfiles bajos, la tarifa plana (87,15 €/mes) rebaja la cuota RETA en ~3.000-4.000 €/año durante 12-24 meses. En esos años, el autónomo gana al asalariado en neto disponible. Tras agotar la tarifa plana, el balance se invierte.
5. La brecha de pensión es estructural
Un autónomo cotizando por la mínima durante 35 años obtiene una pensión de jubilación ~600 €/mes inferior a un asalariado equivalente. Esta brecha no aparece en la comparativa anual pero es la diferencia más grande a largo plazo.
Recursos relacionados
- Diferencia autónomo vs empleado.
- Es mejor autónomo o empleado.
- Calculadora cuota RETA.
- Cuánto se descuenta de Hacienda un autónomo.
Fuentes
- Orden PJC/297/2026, cotización 2026.
- Ley 35/2006 IRPF.
- LGSS RDLeg 8/2015.
- RDL 13/2022.