Comparativa

Autónomo vs SL: qué conviene en 2026

El umbral a partir del cual la Sociedad Limitada (SL) sale más barata que el autónomo persona física se sitúa habitualmente entre 60.000 € y 90.000 € de beneficio neto anual. Esta comparativa explica los costes reales, las obligaciones contables y la responsabilidad patrimonial de ambos modelos con cifras 2026.

Tabla comparativa

Concepto	Autónomo (persona física)	Sociedad Limitada (SL)
Capital social mínimo	0 € (no se requiere)	1 € (Ley 18/2022, antes 3.000 €)
Tributación principal	IRPF progresivo 19-47 %	Impuesto Sociedades 23-25 %
Cotización Seguridad Social	Cuota RETA mensual (200-600 €)	Cuota RETA del administrador socio + nómina (en su caso)
Responsabilidad patrimonial	Ilimitada (todo el patrimonio)	Limitada al capital social aportado
Contabilidad obligatoria	Libros de ingresos, gastos, bienes inversión	Contabilidad mercantil completa (Plan General)
Cuentas anuales	No obligatorias	Depósito anual en Registro Mercantil
Impuesto sobre Sociedades	No aplica	23 % primeros 50.000 € (pymes 2026); 25 % resto
Tributación dividendo socio	No aplica	19-28 % por tramos (capital mobiliario)
Coste constitución	Gratis (alta en Hacienda y TGSS)	400-700 € (notario, registro, gestoría)
Coste anual gestoría aproximado	60-150 €/mes	200-400 €/mes
Tarifa plana posible	Sí (80 €/mes los 12 primeros meses)	Solo para administrador con socio mayoritario, no para SL administrada por persona ajena
Cuota Cero autonómica	Sí en 8 CCAA	Indirectamente vía cuota RETA del administrador
Distinción patrimonio personal/empresarial	Difícil (mismo patrimonio)	Total separación legal

Conclusión

Por debajo de 60.000 € de beneficio neto, el autónomo persona física es habitualmente más eficiente fiscalmente y operativamente más sencillo. Entre 60.000 € y 90.000 € la decisión es marginal y depende del perfil. A partir de 90.000 € de beneficio neto sostenido, la SL suele compensar el sobrecoste administrativo por menor tributación efectiva y mejor protección patrimonial.

Notas y matizaciones

Punto de equilibrio fiscal: el IRPF marginal alcanza el 37 % a partir de 35.200 € (estatal) y supera el 45 % por encima de 60.000 €. El IS al 23-25 % se vuelve más atractivo conforme suben los beneficios.
Retribución del socio-administrador: en SL se combinan salario (sujeto a IRPF + RETA del autónomo) + dividendo (tributación al 19-28 %), optimizando la carga conjunta.
Patrimonio: para actividades de riesgo (construcción, comercio mayorista, importación, servicios profesionales con responsabilidad civil alta), la limitación de responsabilidad de la SL es decisiva.
Gastos no deducibles en SL: las operaciones vinculadas con el socio (alquiler de su vivienda, intereses de préstamos) están sometidas a la regla de valor de mercado (Ley 27/2014, art. 18).
Continuidad y herencia: la SL es transmisible vía participaciones; el autónomo persona física no es transmisible (el cliente o cartera puede vender, pero la actividad termina con el titular).

Para profundizar

Fuentes

Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 27 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes

Autónomo vs SL: qué conviene en 2026

Tabla comparativa

Concepto	Autónomo (persona física)	Sociedad Limitada (SL)
Capital social mínimo	0 € (no se requiere)	1 € (Ley 18/2022, antes 3.000 €)
Tributación principal	IRPF progresivo 19-47 %	Impuesto Sociedades 23-25 %
Cotización Seguridad Social	Cuota RETA mensual (200-600 €)	Cuota RETA del administrador socio + nómina (en su caso)
Responsabilidad patrimonial	Ilimitada (todo el patrimonio)	Limitada al capital social aportado
Contabilidad obligatoria	Libros de ingresos, gastos, bienes inversión	Contabilidad mercantil completa (Plan General)
Cuentas anuales	No obligatorias	Depósito anual en Registro Mercantil
Impuesto sobre Sociedades	No aplica	23 % primeros 50.000 € (pymes 2026); 25 % resto
Tributación dividendo socio	No aplica	19-28 % por tramos (capital mobiliario)
Coste constitución	Gratis (alta en Hacienda y TGSS)	400-700 € (notario, registro, gestoría)
Coste anual gestoría aproximado	60-150 €/mes	200-400 €/mes
Tarifa plana posible	Sí (80 €/mes los 12 primeros meses)	Solo para administrador con socio mayoritario, no para SL administrada por persona ajena
Cuota Cero autonómica	Sí en 8 CCAA	Indirectamente vía cuota RETA del administrador
Distinción patrimonio personal/empresarial	Difícil (mismo patrimonio)	Total separación legal

Conclusión

Notas y matizaciones

Punto de equilibrio fiscal: el IRPF marginal alcanza el 37 % a partir de 35.200 € (estatal) y supera el 45 % por encima de 60.000 €. El IS al 23-25 % se vuelve más atractivo conforme suben los beneficios.
Retribución del socio-administrador: en SL se combinan salario (sujeto a IRPF + RETA del autónomo) + dividendo (tributación al 19-28 %), optimizando la carga conjunta.
Patrimonio: para actividades de riesgo (construcción, comercio mayorista, importación, servicios profesionales con responsabilidad civil alta), la limitación de responsabilidad de la SL es decisiva.
Gastos no deducibles en SL: las operaciones vinculadas con el socio (alquiler de su vivienda, intereses de préstamos) están sometidas a la regla de valor de mercado (Ley 27/2014, art. 18).
Continuidad y herencia: la SL es transmisible vía participaciones; el autónomo persona física no es transmisible (el cliente o cartera puede vender, pero la actividad termina con el titular).