Modelo 202

Pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. La presentan las sociedades mercantiles que cumplen los requisitos de volumen establecidos. No es un modelo del autónomo individual, pero sí lo presenta la sociedad en la que el autónomo es socio mayoritario.

Plazos

Tres pagos a lo largo del año:

Quién está obligado

• Sociedades cuya cifra de negocio del año anterior supera los 6.010.121,04 €: presentación obligatoria con el método de cálculo en base a beneficios reales del periodo (modalidad b).
• Sociedades con cifra de negocio inferior: presentación con el método basado en cuota íntegra del último ejercicio (modalidad a), salvo opción expresa por la modalidad b.

Cálculo (modalidad a)

pago fraccionado = 18 % × (cuota íntegra del último IS − retenciones soportadas)

Cálculo (modalidad b)

pago fraccionado = (base imponible del periodo × tipo) − retenciones − pagos anteriores

El tipo aplicable es del 17 % (régimen general) o porcentaje específico según la cifra de negocios.

Aplicación al autónomo societario

Si el autónomo socio mayoritario lleva la administración de la SL:

• Calcula y presenta el modelo 202 en cada plazo.
• El importe ingresado se descuenta en el modelo 200 anual.

Si la sociedad tiene pérdidas, presenta el modelo 202 a cero.

Sanciones

Presentación fuera de plazo:

• Con ingreso, sin requerimiento: 1-15 % según meses de retraso.
• Sin ingreso o a cero: 100-200 € de sanción mínima.

Términos relacionados

• [[modelo-200]]
• [[autonomo-societario]]