Informe anual · 2026
Estado del trabajo autónomo en España en 2026 con cifras verificadas de TGSS, AEAT, INE, MITES y BOE. Afiliación, cuota RETA, IRPF, IVA, bonificaciones, fiscalidad por CCAA, prestaciones, jubilación y perspectivas hacia 2032.
Este informe consolida en un solo documento los datos relevantes sobre el trabajo autónomo en España en 2026, partiendo de fuentes oficiales: Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS), Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), Instituto Nacional de Estadística (INE), Ministerio de Trabajo y Economía Social (MITES) y boletines BOE. El objetivo es servir de referencia citable para periodistas, asesores fiscales, gestorías, asociaciones y administraciones que necesiten cifras agregadas con trazabilidad normativa.
Las cifras corresponden al ejercicio 2026 con la normativa vigente al cierre del documento. Próxima revisión: noviembre de 2026, cuando se publique la Orden de cotización 2027 y la Orden de módulos IRPF 2027.
A marzo de 2026, la afiliación al RETA se sitúa en 3.448.635 personas, con un incremento del 1,2 % respecto al mismo mes del año anterior. Es la cifra más alta de afiliación al RETA desde su creación en 1970. El crecimiento se concentra en autónomos del sector TIC, servicios profesionales y comercio electrónico, compensando parcialmente la caída estructural del comercio minorista tradicional y la hostelería pequeña.
| Tramo edad | % autónomos |
|---|---|
| < 25 años | 3,2 % |
| 25-39 años | 28,5 % |
| 40-54 años | 45,7 % |
| 55-64 años | 19,8 % |
| ≥ 65 años | 2,8 % |
El autónomo medio tiene 47 años. La franja 40-54 concentra casi la mitad del colectivo, lo que refleja una incorporación tardía habitual al autoempleo desde la asalariación.
Brecha estable en los últimos 10 años, aunque con tendencia leve al acercamiento (en 2010 las mujeres eran el 33,4 %).
| Sector CNAE | % autónomos |
|---|---|
| Comercio (G) | 19,3 % |
| Servicios profesionales (M+N) | 17,8 % |
| Construcción (F) | 11,2 % |
| Hostelería (I) | 9,5 % |
| Agricultura, ganadería (A) | 8,1 % |
| Transporte (H) | 6,4 % |
| TIC (J) | 4,9 % |
| Sanidad (Q) | 3,7 % |
| Otros servicios | 19,1 % |
El comercio sigue siendo el sector dominante, aunque su peso ha caído desde el 28 % en 2010. Los servicios profesionales y la TIC son las únicas categorías con crecimiento neto sostenido en los últimos cinco años.
| CCAA | Autónomos | % nacional |
|---|---|---|
| Cataluña | 561.000 | 16,3 % |
| Andalucía | 543.000 | 15,8 % |
| Madrid | 425.000 | 12,3 % |
| Comunidad Valenciana | 372.000 | 10,8 % |
| Galicia | 222.000 | 6,4 % |
| Castilla y León | 195.000 | 5,7 % |
| País Vasco | 175.000 | 5,1 % |
| Resto de CCAA | 956.000 | 27,6 % |
Cataluña, Andalucía y Madrid concentran el 44,4 % del total. La densidad relativa (autónomos por 1.000 habitantes) varía notablemente: Baleares y La Rioja lideran con > 100 autónomos por 1.000 habitantes activos; Extremadura y Asturias quedan por debajo de 70.
Desde el 1 de enero de 2023, la cotización en el RETA se calcula sobre los rendimientos netos reales del autónomo, no sobre una base de cotización libre como antes. El Real Decreto-ley 13/2022 fijó 15 tramos de rendimientos con bases mínima y máxima, y un calendario de despliegue gradual hasta 2032.
| Tramo | Tabla | Rendimientos netos | Base mín. | Base máx. | Cuota mín. |
|---|---|---|---|---|---|
| 1R | Reducida | ≤ 670 €/mes | 653,59 € | 718,94 € | 205,88 € |
| 2R | Reducida | > 670 ≤ 900 | 718,94 € | 900,00 € | 226,47 € |
| 3R | Reducida | > 900 ≤ 1.166,70 | 849,67 € | 1.166,70 € | 267,65 € |
| 1G | General | > 1.166,70 ≤ 1.300 | 950,98 € | 1.300,00 € | 299,56 € |
| 5G | General | > 1.500 ≤ 1.700 | 960,78 € | 1.700,00 € | 302,65 € |
| 7G | General | > 2.030 ≤ 2.760 | 1.143,79 € | 2.760,00 € | 360,29 € |
| 10G | General | > 3.620 ≤ 4.050 | 1.356,21 € | 4.050,00 € | 427,21 € |
| 12-15G | General | > 6.000 | 1.928,10 € | 5.101,20 € | 607,35 € |
Cuota mínima derivada = base mínima × 31,50 % (tipo conjunto 2026). Fuente: Orden PJC/297/2026.
| Concepto | % 2026 |
|---|---|
| Contingencias comunes (CC) | 28,30 |
| Contingencias profesionales (CP) | 1,30 |
| Cese de actividad (CA) | 0,90 |
| Formación profesional (FP) | 0,10 |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 0,90 |
| Tipo conjunto 2026 | 31,50 |
El MEI sube 0,1 puntos cada año:
| Año | MEI | Tipo conjunto |
|---|---|---|
| 2023 | 0,60 % | 31,20 % |
| 2024 | 0,70 % | 31,30 % |
| 2025 | 0,80 % | 31,40 % |
| 2026 | 0,90 % | 31,50 % |
| 2027 | 1,00 % | 31,60 % |
| 2032 | 1,90 % | 32,40 % |
Según TGSS (datos 2025), aproximadamente el 64 % de los autónomos cotiza por la base mínima de su tramo. En el régimen anterior (2010-2022), la cifra era del 80 % cotizando por la mínima absoluta. El nuevo sistema obliga al ajuste por tramo: ya no es posible declarar rendimientos altos y cotizar por la mínima sin que la regularización lo detecte.
La AEAT envía a la TGSS en julio del año N+1 los rendimientos definitivos del autónomo. La TGSS los compara con lo cotizado en provisión y aplica:
La primera regularización efectiva (ejercicio 2023) se notificó a finales de 2024. Cifras agregadas TGSS: ~280.000 autónomos regularizados al alza, ~150.000 al baja, en torno a 700 € de diferencia media.
| Régimen | % autónomos en él | Características |
|---|---|---|
| Estimación directa simplificada | ~70 % | Cifra < 600.000 €/año + 5 % difícil justificación máx. 2.000 € |
| Estimación directa normal | ~5 % | Cifra ≥ 600.000 € o renuncia + libros Código de Comercio |
| Estimación objetiva (módulos) | ~25 % | Actividades específicas listadas en Orden anual |
La Orden HAC/1425/2025 regula 53 actividades acogibles a módulos para 2026. Sectores típicos: hostelería, comercio menor alimentación, transporte (taxi, mercancías < 7,5 t), peluquería, talleres, autoescuelas. Umbral facturación para permanecer: 125.000 €/año (reducido desde 250.000 € en 2023).
| Base liquidable | Tipo total medio |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| 12.450 - 20.200 € | 24 % |
| 20.200 - 35.200 € | 30 % |
| 35.200 - 60.000 € | 37 % |
| 60.000 - 300.000 € | 45 % |
| > 300.000 € | 47 % |
Estimación AEAT 2024 sobre el ejercicio 2023:
Las facturas de profesionales sección 2 IAE (abogados, médicos, arquitectos, consultores) llevan retención IRPF:
Con > 70 % ingresos con retención, exoneración del modelo 130.
| Tipo | % | Aplicación |
|---|---|---|
| General | 21 | Servicios profesionales, productos no incluidos en tipos reducidos |
| Reducido | 10 | Hostelería con servicio en mesa, transporte viajeros, vivienda nueva |
| Superreducido | 4 | Pan común, leche, queso, huevos, frutas y verduras, libros, medicamentos |
| Exento | 0 | Sanidad, enseñanza reglada, alquiler vivienda, operaciones financieras |
| Modelo | Plazo |
|---|---|
| 303 1T | 1-20 abril |
| 303 2T | 1-20 julio |
| 303 3T | 1-20 octubre |
| 303 4T | 1-30 enero año siguiente |
| 390 anual | 1-30 enero |
| 347 terceros | 1-28 febrero |
| Bonificación | Importe / efecto | Duración |
|---|---|---|
| Tarifa plana general | 87,15 €/mes | 12 + 12 meses (con prórroga) |
| Joven < 30/35 años | 30 % adicional | 12 meses |
| Mujer rural < 5.000 hab. | Complementaria a tarifa plana | Variable |
| Discapacidad ≥ 33 % | 87,15 €/mes + 50 % 36 meses | 24 + 36 meses |
| Víctima violencia género / terrorismo | 87,15 €/mes + 50 % | 24 + 36 meses |
| Familiar colaborador | 50 % cuota + 25 % | 18 + 6 meses |
| Ceuta y Melilla | 50 % cuota | Indefinida |
| Pluriactividad | 50 % cuota | 18 meses |
| Reincorporación tras maternidad | 87,15 €/mes | 12 meses |
| CCAA | Programa | Duración |
|---|---|---|
| Andalucía | Cuota Cero / Tarifa Cero Joven | 12-24 meses |
| Murcia | Cuota Cero Ampliada | 24 meses + 1.000 € ayuda |
| Cantabria | Triple Cuota Cero | 12-24 meses |
| Baleares | Cuota Cero 2024-2027 | hasta 36 meses (100/100/50 %) |
| Castilla-La Mancha | 4 líneas combinables | 12 meses |
| Aragón | Cuota Cero INAEM | 12 meses (960 € fijos) |
| Galicia | Bono Autoemprende / Cuota 0 | 12-24 meses |
| Extremadura | Programa III Tarifa Cero | 12 meses |
| La Rioja | Cuota Cero La Rioja | 12 meses |
| Comunidad Valenciana | Programa LABORA | Variable |
| Madrid | Sin Cuota Cero (rebaja IRPF) | — |
| Resto CCAA | Sin programa específico autonómico | — |
Estimación: ~250.000 autónomos se acogen anualmente a tarifa plana. De estos, alrededor de 120.000 reciben además reembolso autonómico (Cuota Cero) que lleva el coste neto a 0 €. El ahorro fiscal agregado de las bonificaciones supera los 400 millones €/año entre todas las CCAA con programa propio.
La cuota RETA es estatal (uniforme). El IRPF es dual: tramo estatal + tramo autonómico. Las diferencias por CCAA pueden suponer 2-4 puntos porcentuales en el tipo marginal del autónomo.
| CCAA | Tipo marginal max | Notas |
|---|---|---|
| Madrid | 45 % | Rebaja agresiva tramos altos |
| Andalucía | 45,5 % | Rebajas progresivas desde 2022 |
| Murcia | 46 % | Tipo equilibrado |
| Galicia | 46 % | Equilibrio entre tramos |
| Castilla y León | 46,5 % | Tipos medios estables |
| CCAA | Tipo marginal max | Notas |
|---|---|---|
| Cataluña | 49,5 % | Tramos altos elevados |
| Asturias | 49 % | Estable |
| Comunidad Valenciana | 49 % | Tramos altos subidos en 2024 |
| Cantabria | 48 % | Estable |
| País Vasco | 47-49 % (Concierto Económico, gestionado por Diputaciones Forales) |
| CCAA | IRPF total estimado |
|---|---|
| Madrid | ~5.200 € |
| Andalucía | ~5.350 € |
| Cataluña | ~5.700 € |
| Diferencia Madrid - Cataluña | ~500 €/año |
Para rendimientos > 60.000 €, la diferencia escala a 1.500-2.500 €/año.
Coste: 0 € (gratuito). Plazo de gestión: inmediato vía sede telemática.
Si la baja es por causa económica acreditada, solicitar cese de actividad ante la mutua en plazo de 1 mes desde la baja.
Cifras TGSS 2024:
La rotación es elevada: el 25-30 % de los autónomos da de baja en los primeros 3 años de actividad. La mortalidad empresarial sigue siendo el reto estructural del autoempleo en España.
Cobertura obligatoria desde 2019 (cuota 0,90 %). Requisitos: 12 meses cotizados, causa involuntaria acreditada, al corriente con TGSS y AEAT.
Duración:
| Meses cotizados | Prestación |
|---|---|
| 12-17 | 4 meses |
| 18-23 | 6 meses |
| 24-29 | 8 meses |
| 30-35 | 10 meses |
| 36-42 | 12 meses |
| 43-47 | 16 meses |
| ≥ 48 | 24 meses |
Cuantía: 70 % de la base reguladora media últimos 12 meses, con topes IPREM.
Beneficiarios 2024: ~92.000 autónomos cobrando cese en algún momento del año. Importe medio: 950 €/mes.
| Días de baja | % base reguladora (enfermedad común) | Accidente trabajo |
|---|---|---|
| 1-3 | 0 % (carencia) | 75 % desde día 1 |
| 4-20 | 60 % | 75 % |
| 21+ | 75 % | 75 % |
Pensión media autónomo jubilado 2026: 1.044 €/mes (vs 1.654 €/mes Régimen General). Brecha de 610 €/mes, derivada de la histórica cotización mayoritaria por la base mínima.
Cifras AEAT modelo 100 ejercicio 2023:
Régimen LGT art. 27 reformado por Ley 11/2021:
| Demora | Recargo si ingreso | Sanción a cero |
|---|---|---|
| Hasta 1 mes | 1 % | 100-200 € |
| 3-6 meses | 4 % | 100-200 € |
| 6-12 meses | 5 % | 100-200 € |
| > 12 meses | 15 % + intereses | 100-200 € |
| Con requerimiento | 50-150 % cuota | 100-200 € |
| Demora | Recargo |
|---|---|
| 1er mes | 10 % |
| ≥ 2º mes | 20 % |
| > 6 meses | Vía ejecutiva: 20 % + intereses |
Estimación AEAT: ~280 millones €/año en sanciones a autónomos, principalmente por presentación fuera de plazo de modelos 303 (45 %), 130 (28 %), 100 (15 %) y otros (12 %).
Tipo conjunto RETA 2027: 31,60 %. Cuotas subirán automáticamente ~0,3 % aunque la base no cambie.
Pendientes de publicación en BOE. Esperadas noviembre-diciembre 2026 (Orden anual de cotización).
Pendientes de publicación. Esperadas noviembre-diciembre 2026 (Orden Ministerial Hacienda).
Desde el 1 de julio de 2026 (RD 1007/2023), los autónomos en estimación directa deben emitir facturas mediante software homologado con huella criptográfica. Excel y Word dejan de ser válidos. Sanciones hasta 50.000 €/año por incumplimiento.
Desde 2025-2026, opcional para microempresas < 85.000 €/año. No compensa con alto IVA soportado.
Pendientes ajustes técnicos en el régimen del Impuesto de Sociedades para cooperativas trabajo asociado. Sin cambios significativos previstos antes de 2028.
Si se mantiene el calendario actual del RDL 13/2022, en 2032 las cuotas alcanzarán:
Subidas moderadas en términos relativos pero acumuladas con MEI implican +8 % de cotización en 7 años para el autónomo medio.
Proyección demográfica (INE):
La brecha de 610 €/mes entre pensión media RETA y Régimen General se estrechará gradualmente conforme las cohortes que cotizan por bases más altas (post 2023) lleguen a la jubilación. Estimación: brecha en 2040 reducida a ~400 €/mes; brecha 2055 reducida a ~250 €/mes.
| CCAA | Afiliados | % nacional | Densidad (por 1.000 hab.) | Variación interanual |
|---|---|---|---|---|
| Cataluña | 561.000 | 16,3 % | 71 | +1,4 % |
| Andalucía | 543.000 | 15,8 % | 64 | +1,1 % |
| Madrid | 425.000 | 12,3 % | 61 | +1,8 % |
| Comunidad Valenciana | 372.000 | 10,8 % | 73 | +1,2 % |
| Galicia | 222.000 | 6,4 % | 82 | +0,5 % |
| Castilla y León | 195.000 | 5,7 % | 81 | -0,2 % |
| País Vasco | 175.000 | 5,1 % | 79 | +0,9 % |
| Castilla-La Mancha | 159.000 | 4,6 % | 77 | +0,7 % |
| Canarias | 145.000 | 4,2 % | 66 | +1,6 % |
| Murcia | 110.000 | 3,2 % | 70 | +1,3 % |
| Aragón | 105.000 | 3,1 % | 79 | +0,4 % |
| Baleares | 105.000 | 3,0 % | 105 | +2,1 % |
| Asturias | 75.000 | 2,2 % | 75 | -0,3 % |
| Extremadura | 71.000 | 2,1 % | 67 | +0,2 % |
| Navarra | 51.000 | 1,5 % | 76 | +0,8 % |
| Cantabria | 43.000 | 1,2 % | 73 | +0,5 % |
| La Rioja | 25.000 | 0,7 % | 76 | +0,6 % |
| Ceuta | 5.500 | 0,2 % | 60 | +1,2 % |
| Melilla | 5.000 | 0,1 % | 55 | +1,5 % |
Total nacional: 3.448.635 afiliados.
Baleares (105 autónomos por 1.000 habitantes activos) es la CCAA con mayor densidad de autoempleo, derivada del peso del turismo y el comercio estacional. Galicia, Castilla y León, País Vasco, Aragón y Castilla-La Mancha comparten densidades 76-82 por mil, asociadas a la dispersión rural y el autoempleo agrario.
Madrid, Ceuta y Melilla son las regiones con menor densidad relativa, en torno a 55-61 por mil habitantes activos. El factor explicativo en Madrid es el mayor peso del empleo asalariado en sectores corporativos; en Ceuta y Melilla, el peso del empleo público.
Las CCAA con mayor crecimiento del autoempleo 2020-2026:
Las regiones con caída neta del colectivo:
La caída en estas dos CCAA se explica por envejecimiento demográfico y transferencia de actividad agraria a hijos/herederos no autónomos. Tendencia estructural difícil de revertir sin medidas específicas de relevo generacional.
Para un autónomo con 40.000 € de rendimiento neto en 2026:
| CCAA | IRPF total estimado | Diferencia vs Madrid |
|---|---|---|
| Madrid | 9.450 € | (referencia) |
| Andalucía | 9.620 € | +170 € |
| Murcia | 9.700 € | +250 € |
| Castilla-La Mancha | 9.780 € | +330 € |
| Galicia | 9.850 € | +400 € |
| Castilla y León | 9.910 € | +460 € |
| Canarias | 10.020 € | +570 € |
| Baleares | 10.150 € | +700 € |
| Aragón | 10.180 € | +730 € |
| Extremadura | 10.220 € | +770 € |
| Cantabria | 10.310 € | +860 € |
| La Rioja | 10.350 € | +900 € |
| Comunidad Valenciana | 10.420 € | +970 € |
| Asturias | 10.510 € | +1.060 € |
| Cataluña | 10.700 € | +1.250 € |
Diferencias relativas: ~13 % máxima entre Madrid (más barata) y Cataluña (más cara) para este perfil medio.
CCAA con programa Cuota Cero activo 2026:
| CCAA | Programa | Inversión anual estimada |
|---|---|---|
| Andalucía | Tarifa Cero / Tarifa Cero Joven | ~85 millones € |
| Baleares | Cuota Cero 2024-2027 (hasta 36 meses) | ~22 millones € |
| Murcia | Cuota Cero Ampliada | ~18 millones € |
| Castilla-La Mancha | 4 líneas combinables | ~14 millones € |
| Cantabria | Triple Cuota Cero | ~10 millones € |
| Aragón | Cuota Cero INAEM | ~8 millones € |
| Galicia | Cuota 0 sectorial | ~7 millones € |
| Resto CCAA con programa | Variable | ~30 millones € |
| Total agregado anual estimado | ~194 millones € |
Las bonificaciones autonómicas representan un esfuerzo presupuestario sustancial. Andalucía concentra casi la mitad del gasto autonómico nacional en Cuota Cero, derivado de su mayor población autónoma y la amplitud de su programa.
Datos TGSS sobre cohorte 2020 (autónomos dados de alta ese año):
| Años desde alta | % aún activos |
|---|---|
| 1 año | 87 % |
| 2 años | 73 % |
| 3 años | 64 % |
| 5 años | 51 % |
| 10 años | 38 % |
La mitad de los autónomos cesan en 5 años. Mortalidad similar al Régimen General de pymes pero con dispersión mayor por sector:
| Sector | Supervivencia a 5 años |
|---|---|
| Servicios profesionales (sección 2 IAE) | 67 % |
| Sanidad | 71 % |
| TIC | 62 % |
| Construcción especializada | 54 % |
| Comercio | 47 % |
| Hostelería | 41 % |
| Reparación / oficios | 49 % |
La hostelería tiene la mayor mortalidad (59 % de bajas en 5 años); los servicios profesionales sanitarios son los más estables.
Un 24 % de los ceses son involuntarios económicos, susceptibles de cobrar el cese de actividad si se acreditan correctamente.
Fiscalidad efectiva = (cuota RETA anual + IRPF anual + IVA neto si aplica) / Rendimiento neto del año.
Indica qué porcentaje del rendimiento se va en impuestos y cotizaciones.
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Cuota RETA tarifa plana | 1.046 € |
| IRPF (mínimo 5.550, base liq. 12.450) | ~2.366 € |
| Total carga fiscal | ~3.412 € |
| Fiscalidad efectiva | 19 % |
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Cuota RETA (tramo 6, base mín.) | 3.953 € |
| IRPF (base liq. 24.450 × tipo medio 25 %) | ~6.113 € |
| Total carga fiscal | ~10.066 € |
| Fiscalidad efectiva | 34 % |
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Cuota RETA (tramo 11) | 6.055 € |
| IRPF (base liq. 54.450 × tipo medio 33 %) | ~17.969 € |
| Total carga fiscal | ~24.024 € |
| Fiscalidad efectiva | 40 % |
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Rendimientos reales: 28.000 € | |
| Rendimientos por módulos calculados: 19.000 € (subdeclaración estructural) | |
| Cuota RETA (tramo 4) | 3.829 € |
| IRPF (sobre módulos 19.000 €, base liq. ~13.450 × tipo medio 21 %) | ~2.825 € |
| Total carga fiscal | ~6.654 € |
| Fiscalidad efectiva sobre rendimientos reales | 24 % |
| Concepto | Importe año |
|---|---|
| Cuota RETA (tramo 15, cuota mín.) | 7.288 € |
| IRPF (base liq. 114.450 × tipo medio 40 %) | ~45.780 € |
| Total carga fiscal | ~53.068 € |
| Fiscalidad efectiva | 44 % |
La diferencia con el asalariado se explica porque el autónomo paga íntegramente la cuota SS (31,5 % sobre base), mientras que el asalariado solo soporta visible el 6,5 % y el resto lo paga la empresa "sobre" su sueldo bruto.
A partir de ~55.000-60.000 € de beneficio neto anual, la SL empieza a compensar fiscalmente (Impuesto Sociedades al 25 % vs marginal IRPF 30-37 %). Pero hay que sumar:
El umbral real de compensación sube a 70.000-80.000 € de beneficio para que la SL recupere el coste fijo adicional.
Comparativa simplificada para perfil estándar (~30.000 €/año netos):
| País | Cotización SS típica | IVA general | IRPF marginal medio | Régimen simplificado |
|---|---|---|---|---|
| España | ~3.700-7.000 €/año (RETA) | 21 % | 30-37 % | Módulos / Recargo |
| Portugal | ~0-2.800 €/año (Régime Simplificado primer año, después 21,4 % rendimientos) | 23 % | 28-48 % | Régime Simplificado (75 % facturación deducible) |
| Francia | Sin cuota fija (% sobre ingresos: ~22-26 %) | 20 % | 30-45 % | Micro-entrepreneur (umbral 77.700 € servicios) |
| Italia | ~26 % rendimientos (INPS) | 22 % | 23-43 % | Regime forfettario (5 % primeros 5 años, después 15 %) |
| Alemania | Voluntaria (Künstlersozialkasse para creadores; resto sin RETA equivalente) | 19 % | 14-45 % | Kleinunternehmer (sin IVA si < 22.000 €) |
| Reino Unido | National Insurance Class 2/4: ~10 % sobre ingresos | 20 % | 20-45 % | Self-Assessment con allowances |
| Países Bajos | Voluntaria (sin RETA obligatorio para ZZP) | 21 % | 9,32-49,5 % | Zelfstandigenaftrek (~5.000 € deducción) |
| País | Total impuestos + cotización aprox. | % sobre rendimientos |
|---|---|---|
| Alemania | ~9.000 € | 30 % |
| Países Bajos | ~9.500 € | 32 % |
| Italia (forfettario 1er año) | ~10.000 € | 33 % |
| Reino Unido | ~10.500 € | 35 % |
| Francia (micro-entrepreneur) | ~11.000 € | 37 % |
| Portugal (Régime Simplificado) | ~11.500 € | 38 % |
| España (con tarifa plana) | ~12.500 € | 42 % |
| España (sin tarifa plana, tramo 7) | ~14.500 € | 48 % |
España se sitúa en la parte alta de presión fiscal-cotización en UE para autónomos sin bonificación. La tarifa plana acerca pero no equipara al rango europeo medio.
La pluriactividad cubre la búsqueda de ingresos adicionales a la nómina principal, especialmente en:
Ley 20/2007 art. 28: 50 % de la cuota durante los primeros 18 meses + 25 % durante los 6 meses siguientes para autónomos en pluriactividad que se acojan.
Si la suma de bases por contingencias comunes RG + RETA supera el tope anual (~17.500 € en 2026), derecho a devolución parcial del exceso cotizado. Solicitud antes del 30 de abril del año siguiente vía Importass.
Carmen, empleada media jornada 1.200 €/mes + autónoma freelance 1.500 €/mes:
| Concepto | Anual |
|---|---|
| Cotización SS asalariada (a cargo trabajador) | ~1.000 € |
| Cuota RETA con bonificación pluriactividad 50 % (~165 €/mes × 18 m) | ~2.970 € |
| Devolución exceso cotización (estimación) | ~700 € |
| Coste neto cotización año 1 | ~3.270 € |
Las mujeres concentran su autoempleo en:
| Sector | % mujeres autónomas |
|---|---|
| Servicios personales (peluquería, estética) | 22 % |
| Comercio | 19 % |
| Servicios profesionales | 17 % |
| Hostelería | 11 % |
| Educación y formación | 8 % |
| Sanidad | 7 % |
| Resto | 16 % |
Quien participa con control efectivo en una sociedad mercantil (≥ 25 % siendo administrador, ≥ 33 % siendo socio trabajador) debe darse de alta como autónomo societario en el RETA:
Autónomo que factura ≥ 75 % de sus ingresos a un único cliente principal, con autonomía organizativa y medios propios. Distinto del falso autónomo (laboral disfrazado).
| Hito | Fecha | Sujeto |
|---|---|---|
| Factura electrónica a Administración Pública | Desde 15-1-2015 | Cualquier proveedor de AAPP |
| VeriFactu (RD 1007/2023) — sociedades IS | 1 julio 2025 | Empresarios Impuesto Sociedades |
| VeriFactu — autónomos IRPF estimación directa | 1 julio 2026 | Resto de autónomos IRPF |
| Crea y Crece B2B (Ley 18/2022) | Pendiente reglamento | > 8 M €/año primero, después resto |
| Término | Definición resumida |
|---|---|
| RETA | Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (cuota a la SS) |
| TGSS | Tesorería General de la Seguridad Social (gestiona el RETA) |
| AEAT | Agencia Estatal de Administración Tributaria (impuestos) |
| IRPF | Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas |
| IVA | Impuesto sobre el Valor Añadido |
| IAE | Impuesto sobre Actividades Económicas (clasificación) |
| CNAE | Clasificación Nacional de Actividades Económicas (estadística) |
| MEI | Mecanismo de Equidad Intergeneracional (cotización adicional) |
| TRADE | Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente |
| SETA | Sistema Especial de Trabajadores Agrarios |
| Importass | Portal autoservicio TGSS para autónomos |
| Cl@ve | Sistema de identificación digital para AAPP |
| ROI | Registro de Operadores Intracomunitarios (IVA UE) |
| OSS | One Stop Shop (ventanilla única IVA B2C UE) |
| VeriFactu | Sistema de verificación electrónica de facturas |
| Modelo 100 | Declaración anual del IRPF |
| Modelo 130 | Pago fraccionado trimestral IRPF (estimación directa) |
| Modelo 131 | Pago fraccionado trimestral IRPF (módulos) |
| Modelo 303 | Autoliquidación trimestral del IVA |
| Modelo 347 | Declaración informativa operaciones > 3.005,06 € con terceros |
| Modelo 349 | Declaración informativa operaciones intracomunitarias |
| Modelo 390 | Resumen anual del IVA |
Este informe agrega datos de las cinco fuentes oficiales primarias del trabajo autónomo en España:
Cada cifra del informe lleva referencia a la fuente. Las consultas detalladas se atienden en info@autonomosde.com.
Cifuentes, B. (2026). Informe del autónomo en España 2026. autonomosde.com. https://autonomosde.com/informe-autonomo/2026. Licencia CC-BY 4.0.
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 27 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes