El calendario fiscal del autónomo en 2026 concentra los plazos de presentación de modelos tributarios (AEAT) y los vencimientos de la cuota RETA (TGSS). Esta ficha enumera todos los hitos del año por mes, con domiciliación, sanciones por demora y citas BOE.
Hitos clave 2026
- Cuota RETA: cargo el último día hábil del mes (domiciliación obligatoria desde 2023).
- Cambios de tramo RETA: efectos los días 1 de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero 2027.
- Modelos trimestrales: 1-20 del mes siguiente al trimestre (1-30 enero para el 4T).
- Modelo 100 IRPF: 2 abril - 30 junio.
- Modelo 390 IVA anual: 1-30 enero 2027.
- Modelo 347 terceros: 1-28 febrero.
Enero 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1-30 | Modelo 303 4T 2025 (IVA) | 303 |
| 1-30 | Modelo 390 anual IVA 2025 | 390 |
| 1-30 | Modelo 130/131 4T 2025 (IRPF) | 130/131 |
| 1-30 | Modelo 349 4T 2025 (intracomunitario) | 349 |
| 1-30 | Modelo 180 retenciones alquileres | 180 |
| 1-31 | Modelo 184 entidades en atribución | 184 |
| Último día hábil | Cuota RETA enero | TGSS |
| 1-31 | Solicitud cambio base RETA efectos 1 marzo | TGSS |
Domiciliación cierre: 25 enero.
Febrero 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1-28 | Modelo 347 operaciones > 3.005,06 € con terceros 2025 | 347 |
| Último día hábil | Cuota RETA febrero | TGSS |
Marzo 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en enero entra en vigor | TGSS |
| Último día hábil | Cuota RETA marzo | TGSS |
| 1-31 | Solicitud cambio base RETA efectos 1 mayo | TGSS |
| 1-31 | Borrador renta 2025 disponible en sede AEAT | — |
Abril 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1-20 | Modelo 303 1T 2026 (IVA) | 303 |
| 1-20 | Modelo 130/131 1T 2026 (IRPF) | 130/131 |
| 1-20 | Modelo 349 1T 2026 (intracomunitario) | 349 |
| 1-20 | Modelo 111 1T (retenciones a trabajadores) | 111 |
| 1-20 | Modelo 115 1T (retenciones alquileres locales) | 115 |
| 1-20 | Modelo 369 1T (OSS) | 369 |
| 2 abril | Apertura modelo 100 renta 2025 | 100 |
| Último día hábil | Cuota RETA abril | TGSS |
Domiciliación cierre 1T: 15 abril.
Mayo 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en marzo entra en vigor | TGSS |
| Último día hábil | Cuota RETA mayo | TGSS |
| 1-31 | Renta 2025 en proceso (presentación abierta) | 100 |
| 1-31 | Solicitud cambio base RETA efectos 1 julio | TGSS |
Junio 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1-30 | Cierre modelo 100 renta 2025 | 100 |
| Último día hábil | Cuota RETA junio | TGSS |
| 25 junio | Cierre domiciliación 100 (primer pago 60 %) | — |
Julio 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en mayo entra en vigor | TGSS |
| 1-20 | Modelo 303 2T 2026 | 303 |
| 1-20 | Modelo 130/131 2T 2026 | 130/131 |
| 1-20 | Modelo 349 2T | 349 |
| 1-20 | Modelo 111 + 115 2T | 111/115 |
| 1-20 | Modelo 369 2T (OSS) | 369 |
| Último día hábil | Cuota RETA julio | TGSS |
Domiciliación cierre 2T: 15 julio.
Agosto 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| Último día hábil | Cuota RETA agosto | TGSS |
| 1-31 | Solicitud cambio base RETA efectos 1 septiembre | TGSS |
Mes de menor actividad fiscal: sin modelos trimestrales.
Septiembre 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en julio entra en vigor | TGSS |
| Último día hábil | Cuota RETA septiembre | TGSS |
| 1-30 | Solicitud cambio base RETA efectos 1 noviembre | TGSS |
Octubre 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1-20 | Modelo 303 3T 2026 | 303 |
| 1-20 | Modelo 130/131 3T 2026 | 130/131 |
| 1-20 | Modelo 349 3T | 349 |
| 1-20 | Modelo 111 + 115 3T | 111/115 |
| 1-20 | Modelo 369 3T (OSS) | 369 |
| Último día hábil | Cuota RETA octubre | TGSS |
Domiciliación cierre 3T: 15 octubre.
Noviembre 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en septiembre entra en vigor | TGSS |
| 1-5 | Segundo pago renta 2025 fraccionada (40 %) | 100 |
| Último día hábil | Cuota RETA noviembre | TGSS |
| 1-30 | Solicitud cambio base RETA efectos 1 enero 2027 | TGSS |
| Probable publicación | Orden cotización 2027 + Orden módulos IRPF 2027 (BOE) | — |
Diciembre 2026
| Día | Trámite | Modelo |
|---|
| Último día hábil | Cuota RETA diciembre | TGSS |
| 1-31 | Última oportunidad renunciar / optar régimen IRPF 2027 | 037 |
| 1-31 | Última oportunidad acogerse / renunciar a módulos 2027 | 037 |
| 1-31 | Cierre fiscal anual: revisión gastos, optimización IRPF, aportaciones plan pensiones | — |
Sanciones por demora 2026
AEAT (modelos tributarios)
| Demora | Recargo si con ingreso | Sanción si a cero |
|---|
| 1 mes | 1 % | 100-200 € |
| 3 meses | 3 % | 100-200 € |
| 3-6 meses | 4 % | 100-200 € |
| 6-12 meses | 5 % | 100-200 € |
| > 12 meses | 15 % + intereses | 100-200 € |
| Tras requerimiento AEAT | 50-150 % cuota | 100-200 € + sanción |
TGSS (cuota RETA)
| Demora | Recargo |
|---|
| 1er mes | 10 % |
| ≥ 2º mes | 20 % |
| > 6 meses | Vía ejecutiva: 20 % + intereses |
Domiciliación bancaria — plazos exactos
- Modelos trimestrales (303, 130/131, 349, 111, 115): hasta el día 15 del mes de presentación (5 días antes del cierre 20).
- Modelo 4T (cierra 30 enero): hasta el 25 enero.
- Modelo 100 primer pago (60 %): hasta el 25 junio.
- Modelo 100 segundo pago (40 %): hasta el 5 noviembre.
- Cuota RETA: cargo automático el último día hábil del mes.
Calendario por régimen
Estimación directa simplificada
Modelos obligatorios:
- 303 trimestral (IVA).
- 130 trimestral (IRPF) o exoneración si > 70 % ingresos con retención.
- 111 si tienes asalariados o pagas retenciones.
- 115 si pagas alquiler de local.
Anuales: 100, 390, 347 (si > 3.005 € con terceros), 190 (retenciones).
Módulos (estimación objetiva)
- 303 simplificado trimestral.
- 131 trimestral (no 130).
- 390 anual.
- 100 anual.
Recargo de equivalencia
- No presenta 303 ni 390 por las operaciones cubiertas.
- 130 o 131 según régimen IRPF.
- 100 anual.
Fuentes