El calendario fiscal del autónomo en 2026 concentra una decena de modelos tributarios trimestrales, dos resúmenes anuales, varias declaraciones informativas y los cargos mensuales de la cuota RETA. Perder un plazo puede activar recargos del 1-15 % en la AEAT y del 10-20 % en la TGSS, además de sanciones formales de 100-200 €. Esta guía recopila todos los plazos del año 2026 organizados por mes, por modelo y por tipo de obligación (Hacienda, Seguridad Social, autonómicas). Incluye walk-through para domiciliación bancaria, sanciones por demora, exoneraciones (modelo 130) y un checklist mensual para no perderse ningún vencimiento.
De un vistazo
| Pieza | Valor 2026 |
|---|---|
| Modelos trimestrales habituales | 303 (IVA) · 130 (IRPF directa) · 131 (IRPF módulos) · 349 (intracomunitario) |
| Resúmenes anuales | 100 (renta) · 390 (IVA) · 347 (terceros) · 190 (retenciones) |
| Plazo trimestral genérico | 1-20 del mes siguiente al trimestre |
| Plazo 4T | 1-30 de enero del año siguiente |
| Plazo modelo 100 | 2 abril - 30 junio |
| Plazo modelo 390 | 1-30 enero |
| Plazo modelo 347 | 1-28 febrero |
| Cuota RETA | Último día hábil del mes |
| Norma básica | Ley 58/2003 LGT · Ley 35/2006 IRPF · Ley 37/1992 IVA |
Calendario mes a mes 2026
Enero 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1-30 | Modelo 303 4T 2025 (IVA) | 303 |
| 1-30 | Modelo 390 (resumen anual IVA 2025) | 390 |
| 1-30 | Modelo 130 4T 2025 (IRPF directa) | 130 |
| 1-30 | Modelo 131 4T 2025 (IRPF módulos) | 131 |
| 1-30 | Modelo 349 4T 2025 (intracomunitario) | 349 |
| 1-30 | Modelo 369 4T 2025 (OSS) | 369 |
| 1-30 | Modelo 180 (retenciones alquileres) | 180 |
| 1-31 | Modelo 184 (entidades en atribución de rentas) | 184 |
| Domiciliación cierre | 25 enero (5 días antes del 30) | — |
| Último día hábil | Cuota RETA enero | TGSS |
| 1-31 | Solicitud cambio base RETA con efectos 1 marzo | TGSS |
Febrero 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1-28 | Modelo 347 (declaración anual operaciones > 3.005,06 € con terceros 2025) | 347 |
| Último día hábil | Cuota RETA febrero | TGSS |
| 1-28 | Plazo de pago segundo plazo IRPF si fraccionado año anterior (40 %) | — |
Marzo 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en enero entra en vigor | TGSS |
| Último día hábil | Cuota RETA marzo | TGSS |
| 1-31 | Solicitud cambio base RETA con efectos 1 mayo | TGSS |
| 1-31 | Borrador renta disponible en sede AEAT | — |
Abril 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1-20 | Modelo 303 1T 2026 (IVA) | 303 |
| 1-20 | Modelo 130 1T 2026 (IRPF directa) | 130 |
| 1-20 | Modelo 131 1T 2026 (IRPF módulos) | 131 |
| 1-20 | Modelo 349 1T 2026 (intracomunitario) | 349 |
| 1-20 | Modelo 111 1T 2026 (retenciones trabajadores) | 111 |
| 1-20 | Modelo 115 1T 2026 (retenciones alquileres) | 115 |
| 1-20 | Modelo 369 1T 2026 (OSS) | 369 |
| Domiciliación cierre | 15 abril | — |
| 2 abril | Apertura modelo 100 renta 2025 | 100 |
| Último día hábil | Cuota RETA abril | TGSS |
Mayo 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en marzo entra en vigor | TGSS |
| Último día hábil | Cuota RETA mayo | TGSS |
| 1-31 | Solicitud cambio base RETA con efectos 1 julio | TGSS |
| 1-31 | Renta 2025 en proceso (presentación abierta) | 100 |
Junio 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1-30 | Cierre modelo 100 renta 2025 (último día 30 junio) | 100 |
| Último día hábil | Cuota RETA junio | TGSS |
| 25 junio | Cierre domiciliación 100 (60 % primer pago) | — |
Julio 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en mayo entra en vigor | TGSS |
| 1-20 | Modelo 303 2T 2026 (IVA) | 303 |
| 1-20 | Modelo 130 2T 2026 | 130 |
| 1-20 | Modelo 131 2T 2026 | 131 |
| 1-20 | Modelo 349 2T 2026 | 349 |
| 1-20 | Modelo 111 2T (retenciones) | 111 |
| 1-20 | Modelo 115 2T (alquileres) | 115 |
| 1-20 | Modelo 369 2T (OSS) | 369 |
| Domiciliación cierre | 15 julio | — |
| Último día hábil | Cuota RETA julio | TGSS |
Agosto 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| Último día hábil | Cuota RETA agosto | TGSS |
| 1-31 | Solicitud cambio base RETA con efectos 1 septiembre | TGSS |
| 1-31 | Periodo de menor actividad fiscal (sin modelos trimestrales) | — |
Septiembre 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en julio entra en vigor | TGSS |
| Último día hábil | Cuota RETA septiembre | TGSS |
| 1-30 | Solicitud cambio base RETA con efectos 1 noviembre | TGSS |
Octubre 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1-20 | Modelo 303 3T 2026 (IVA) | 303 |
| 1-20 | Modelo 130 3T 2026 | 130 |
| 1-20 | Modelo 131 3T 2026 | 131 |
| 1-20 | Modelo 349 3T 2026 | 349 |
| 1-20 | Modelo 111 3T (retenciones) | 111 |
| 1-20 | Modelo 115 3T (alquileres) | 115 |
| 1-20 | Modelo 369 3T (OSS) | 369 |
| Domiciliación cierre | 15 octubre | — |
| Último día hábil | Cuota RETA octubre | TGSS |
Noviembre 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| 1 | Cambio base RETA solicitado en septiembre entra en vigor | TGSS |
| 1-5 | Segundo pago renta 2025 fraccionada (40 %) | 100 |
| Último día hábil | Cuota RETA noviembre | TGSS |
| 1-30 | Solicitud cambio base RETA con efectos 1 enero 2027 | TGSS |
| Probable publicación | Orden cotización 2027 + Orden módulos IRPF 2027 (BOE) | — |
Diciembre 2026
| Día | Trámite | Modelo / Concepto |
|---|---|---|
| Último día hábil | Cuota RETA diciembre | TGSS |
| 1-31 | Última oportunidad para renunciar/optar régimen IRPF 2027 (modelo 037/036) | 037 |
| 1-31 | Última oportunidad para acogerse o renunciar a módulos 2027 | — |
| 1-31 | Cierre fiscal anual: revisión gastos del año, optimización IRPF | — |
Sanciones por demora
AEAT (modelos tributarios)
Régimen LGT art. 27 reformado por Ley 11/2021:
| Demora | Recargo |
|---|---|
| Hasta 1 mes | 1 % |
| Hasta 2 meses | 2 % |
| Hasta 3 meses | 3 % |
| 3-6 meses | 4 % |
| 6-12 meses | 5 % |
| > 12 meses | 15 % + intereses |
| Con apercibimiento previo | 100-200 € + sanción específica |
Sin ingreso o a cero fuera de plazo: sanción mínima 100-200 € (50 € si sin requerimiento).
TGSS (cuota RETA)
| Demora | Recargo |
|---|---|
| 1er mes fin de plazo voluntario | 10 % |
| A partir del 2º mes | 20 % |
| > 6 meses | Vía ejecutiva: 20 % + intereses |
Walk-through: domiciliación bancaria
AEAT (modelos 303, 130, 100, etc.)
- Plazo límite domiciliación: 5 días antes del fin del plazo voluntario.
- Para modelos trimestrales: 15 abril / 15 julio / 15 octubre / 25 enero.
- Para modelo 100: 25 junio (primer pago 60 %) / 5 noviembre (segundo pago 40 %).
- Procedimiento: en cada modelo telemático, opción "Domiciliación" + introducir IBAN.
TGSS (cuota RETA)
- Obligatoria desde el alta.
- Cargo automático el último día hábil del mes.
- Cambio de cuenta: en Importass desde el primer día del mes en curso.
Calendario por régimen
Estimación directa simplificada
Modelos trimestrales obligatorios (salvo exoneración 130):
- 303 trimestral (IVA).
- 130 trimestral (IRPF) o exoneración si > 70 % ingresos con retención.
- 111 si tienes asalariados o pagas retenciones.
- 115 si pagas alquiler de local.
Anuales:
- 100 (renta).
- 390 (IVA).
- 347 (operaciones > 3.005 € con terceros).
- 190 (resumen retenciones).
Módulos (estimación objetiva)
- 303 simplificado trimestral.
- 131 trimestral (no 130).
- 390 anual.
- 100 anual.
- No presenta 347 si está exonerado.
Recargo de equivalencia
- No presenta 303 ni 390 por las operaciones cubiertas.
- 130 o 131 según régimen IRPF.
- 100 anual.
Checklist mensual del autónomo
Cada mes:
- ☐ Comprobar cargo de cuota RETA (último día hábil).
- ☐ Conservar facturas emitidas y recibidas del mes.
- ☐ Registrar movimientos en libros (ingresos, gastos, bienes inversión).
Mes anterior al cierre trimestral (marzo, junio, septiembre, diciembre):
- ☐ Consolidar libros del trimestre.
- ☐ Calcular borrador del 303 y 130 (o módulos).
- ☐ Verificar retenciones soportadas para el 130.
Antes del día 15-20 del mes de presentación (abril, julio, octubre, enero):
- ☐ Presentar 303 + 130/131 + 349 si aplica.
- ☐ Domiciliar el pago si quieres.
Enero:
- ☐ Presentar 4T trimestrales + 390 + 184.
- ☐ Comprobar si quieres renunciar/optar a algún régimen para el año (modelo 037 antes del 31 enero efectivo desde febrero).
Febrero:
- ☐ Presentar modelo 347.
Abril-junio:
- ☐ Presentar modelo 100 renta del año anterior.
- ☐ Decidir fraccionamiento del pago (60 + 40 %).
Noviembre:
- ☐ Segundo pago del modelo 100 (40 %).
- ☐ Comprobar Orden de cotización del año siguiente (publicación BOE).
Diciembre:
- ☐ Cierre fiscal anual: optimización gastos del año.
- ☐ Aportaciones a plan de pensiones (reducir base liquidable).
- ☐ Renuncia o cambio de régimen IRPF para el año siguiente si conviene.
Modelos especiales según el caso
| Modelo | Obligación | Plazo |
|---|---|---|
| 111 | Retenciones a trabajadores y profesionales | Trimestral (igual que 303) |
| 115 | Retenciones por alquiler de local | Trimestral (igual que 303) |
| 180 | Resumen anual retenciones alquileres | Enero |
| 184 | Entidades en atribución de rentas | Enero-febrero |
| 190 | Resumen anual retenciones | Enero |
| 347 | Operaciones > 3.005,06 € con terceros | 1-28 febrero |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Mensual o trimestral según volumen |
| 369 | Ventanilla única OSS (ventas B2C UE) | Trimestral |
| 390 | Resumen anual IVA | 1-30 enero |
| 714 | Patrimonio (si > 700.000 € patrimonio neto) | Abril-junio |
| 720 | Bienes en el extranjero (si > 50.000 €) | Enero-marzo |
Errores frecuentes
- No presentar a cero: aunque el resultado sea 0, hay que presentar el modelo trimestralmente. Sanción 100-200 € por no presentar.
- Domiciliar fuera de plazo: la domiciliación cierra 5 días antes del fin de plazo voluntario. Tarde implica pago manual con NRC.
- No comunicar nuevos clientes con retención al modelo 037: si pasas a tener > 70 % ingresos con retención, puedes exonerarte del 130 a partir del año siguiente comunicándolo en 037.
- Olvidar modelo 347: la declaración informativa de operaciones con terceros se olvida con frecuencia. Sanción fija por no presentar.
- No revisar la regularización TGSS: cada otoño llega notificación si cotizaste de menos. Ignorarla activa recargo del 10-20 %.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento un modelo el día 21 (un día tarde)? Recargo del 1 % sobre la cuota a ingresar si no hay requerimiento previo. Con presentación a cero, sanción 100-200 €.
¿Y si me pasa el plazo del modelo 100? Recargo según escala (1-15 %) + intereses. Si la AEAT te requiere antes, sanción mucho más grave.
¿Puedo aplazar el pago de un modelo? Sí, en sede AEAT solicitando aplazamiento con intereses de demora. Sin garantía hasta 30.000 €.
¿El plazo es el mismo en País Vasco y Navarra? No. Las Diputaciones Forales y la Hacienda Foral de Navarra tienen sus propios calendarios (generalmente similares pero con diferencias puntuales).
¿Y si no tengo actividad un trimestre? Presentas el modelo a cero. La obligación se mantiene.
¿Cuándo cobro la devolución del modelo 100? En los 6 meses siguientes al cierre del plazo voluntario (30 junio). Si hay verificación adicional, hasta 12 meses.
Fuentes
- Ley 58/2003, LGT.
- Ley 35/2006, IRPF.
- Ley 37/1992, IVA.
- Orden PJC/297/2026, cotización 2026.
- Ley 11/2021, reforma recargos.
- Sede AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es.
- Importass TGSS: importass.seg-social.es.
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Información editorial. Confirma siempre los plazos vigentes en la web oficial de la AEAT antes de la presentación. Festivos nacionales y autonómicos pueden trasladar plazos al siguiente día hábil.