España vs Alemania
Alemania distingue Freiberufler (profesiones liberales sin Gewerbe ni cotización SS obligatoria) y Gewerbetreibende (con licencia comercial y Gewerbesteuer). Cotización SS solo obligatoria para Künstlersozialkasse y similares. España cotiza siempre RETA. IRPF español 19 %-47 %, Einkommensteuer alemán 0 %-45 % + recargo solidaridad.
| Concepto | España (RETA) | Alemania |
|---|---|---|
| Cotización SS | Obligatoria RETA | Voluntaria salvo profesiones obligadas |
| Pensión obligatoria | Sí | Solo Künstler, parteras, profesores autónomos |
| Tipos IRPF / ESt | 19 %-47 % | 0 %-45 % + Soli 5,5 % + Kirchensteuer 8-9 % |
| IVA / Umsatzsteuer | 21 % | 19 % |
| Régimen mini | — | Kleinunternehmer (22.000 € umbral 2026) |
| Gewerbesteuer | — | Sí para Gewerbetreibende, no Freiberufler |
| Tarifa plana | 80 € primer año | — |
La gran diferencia con España es que Alemania distingue dos categorías legales:
Listadas en el § 18 EStG (Katalogberufe + actividades equivalentes):
Ventajas:
Resto de actividades: comercio, restauración, artesanía, industria.
A diferencia de España, la mayoría de Selbständige no cotizan obligatoriamente a la Deutsche Rentenversicherung.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos brutos | 30.000 € |
| Gastos profesionales | 6.000 € |
| Renta imponible (Gewinn) | 24.000 € |
| ESt + Soli aproximado | 3.700 € |
| Seguro salud PKV/GKV (medio) | 4.800 €/año |
| Cotización voluntaria pensión | 0 € (voluntario) |
| Renta disponible | ~15.500 € sin pensión / ~21.500 € sin SS |
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimiento neto | 24.000 € |
| Cuota RETA | ~4.675 € |
| IRPF | ~3.700 € |
| Renta disponible | ~21.625 € |
| Zona | Hasta (€) | Tipo |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.084 | 0 % |
| Progresiva 1 | 17.430 | 14 %-23,97 % |
| Progresiva 2 | 68.480 | 23,97 %-42 % |
| Spitzensteuersatz | 277.825 | 42 % |
| Reichensteuer | > 277.825 | 45 % |
Suma:
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Umbral año anterior | 22.000 € (2026) |
| Umbral año en curso | 50.000 € |
| Sin IVA en facturas | Sí |
| Sin obligación declaraciones IVA mensuales | Sí |
Equivalente al regime de isenção portugués o forfettario italiano.
| Tipo | Alemania | España |
|---|---|---|
| Ordinario | 19 % | 21 % |
| Reducido | 7 % (alimentos, libros, transporte) | 10 % |
| Superreducido | — | 4 % |
| Prestación | España | Alemania |
|---|---|---|
| Desempleo TI | Cese actividad obligatorio | Voluntario ALG I (vía aportación 4-12 meses) |
| Baja enfermedad | 60 % base desde día 4 | Krankentagegeld privado opcional |
| Pensión obligatoria | Sí | No, salvo Katalog |
| Maternidad | 100 % 16 sem | Mutterschaftsgeld 70 % salario |
| Jubilación | 65 años + 36-37 años | 67 años (reforma Riester) |
Si un Selbständiger trabaja para un solo cliente, sin estructura propia, con horarios y métodos del cliente: la Deutsche Rentenversicherung puede reclasificarlo como falso autónomo y exigir retroactivamente cotización del empresario (similar al falso autónomo español, comparativa).
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 27 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes