España vs Polonia
Polonia ofrece IT-flat 12 % o ryczałt 2 %-17 % según actividad. ZUS social ~1.700 PLN/mes (≈380 €) más składka zdrowotna (4,9 % renta o cuota fija según régimen). Ulga na start (6 meses sin ZUS social) + Mały ZUS (24 meses reducidos). España RETA cotiza 200-590 €/mes, IRPF 19 %-47 %.
| Concepto | España (RETA) | Polonia (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) |
|---|---|---|
| ZUS social (pensión, enfermedad…) | Tramos rendimientos netos | ~1.700 PLN/mes (≈380 €) cuota fija aprox. |
| Składka zdrowotna (salud) | Incluida en RETA | 4,9 % renta (linear) / 9 % escala / cuota fija (ryczałt) |
| Inicio bonificado | Tarifa plana 80 € | Ulga na start: 6 meses sin ZUS social |
| Bonificación 24 meses | Cuota cero CCAA | Mały ZUS (base reducida primeros 24 meses) |
| PIT escala progresiva | — | 12 % hasta 120.000 PLN / 32 % por encima |
| PIT lineal | — | 19 % flat (sin mínimo personal) |
| Ryczałt | — | 2 %, 3 %, 5,5 %, 8,5 %, 10 %, 12 %, 14 %, 15 %, 17 % según actividad |
| IRPF español | 19 %-47 % | — |
| VAT general | 21 % | 23 % |
| Umbral VAT | — | 200.000 PLN ≈ 45.000 € |
Una particularidad polaca: hay tres opciones de tributación para autónomos, elegibles cada año:
| Tramo (PLN) | Tipo |
|---|---|
| 0 - 30.000 | 0 % (kwota wolna) |
| 30.000 - 120.000 | 12 % |
| > 120.000 | 32 % |
Más składka zdrowotna del 9 % del beneficio (sin tope).
| Tipo | Actividad |
|---|---|
| 17 % | Profesiones liberales (abogados, médicos…) |
| 15 % | Servicios financieros, intermediación, asesoría |
| 14 % | Servicios sanitarios, arquitectos, ingenieros |
| 12 % | IT, programación software |
| 10 % | Servicios diversos |
| 8,5 % | Servicios educativos, alquileres |
| 5,5 % | Construcción, transporte mercancías |
| 3 % | Comercio, hostelería sin alcohol |
| 2 % | Venta productos vegetales/animales propios |
Składka zdrowotna cuota fija por tramo de ingresos:
| Ingresos anuales (PLN) | Składka mensual (PLN) |
|---|---|
| Hasta 60.000 | 419,46 |
| 60.000 - 300.000 | 699,11 |
| > 300.000 | 1.258,39 |
| Concepto | Importe 2026 (PLN/mes) |
|---|---|
| Emerytalna (pensión) | ~750 |
| Rentowa (invalidez) | ~310 |
| Chorobowa (enfermedad, voluntaria) | ~95 |
| Wypadkowa (accidente) | ~65 |
| Fundusz Pracy (paro) | ~95 |
| Total social aproximado | ~1.315-1.410 |
| + Składka zdrowotna mínima | ~419 |
| TOTAL | ~1.700-1.830 |
≈ 380-410 €/mes equivalentes.
| Concepto | Importe (PLN) |
|---|---|
| Ingresos | 132.000 |
| ZUS social anual | 16.800 |
| Składka zdrowotna (4,9 % × 132k) | 6.468 |
| Base imponible | 108.732 |
| PIT 19 % | 20.659 |
| Renta disponible | ~88.073 PLN ≈ 19.860 € |
| Concepto | Importe (PLN) |
|---|---|
| Ingresos brutos | 132.000 |
| Ryczałt 12 % | 15.840 |
| ZUS social anual | 16.800 |
| Składka zdrowotna anual (cuota fija ~8.389) | 8.389 |
| Renta disponible | ~90.971 PLN ≈ 20.510 € |
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimiento neto | 24.000 € |
| Cuota RETA | ~4.675 € |
| IRPF | ~3.700 € |
| Renta disponible | ~21.625 € |
Polonia es competitivo en términos absolutos para profesionales IT con ryczałt 12 %.
| Tipo | Polonia | España |
|---|---|---|
| Standard | 23 % | 21 % |
| Reducido 1 | 8 % | 10 % |
| Reducido 2 | 5 % | 4 % |
| Zero rate | 0 % (alimentos hasta 2025) | — |
Umbral pequeño contribuyente: 200.000 PLN (≈45.000 €). Por debajo, opción a no aplicar VAT (zwolnienie).
| Prestación | España | Polonia |
|---|---|---|
| Desempleo TI | Cese actividad obligatorio | Zasiłek dla bezrobotnych (limited, 6-12 meses) |
| Baja enfermedad (chorobowe) | 60 % base desde día 4 | 80 % desde día 33+ (voluntaria) |
| Maternidad | 100 % 16 sem | 100 % 20 sem (zasiłek macierzyński) |
| Pensión | RETA | Sistema mixto reparto + capitalización |
| Jubilación | 65 años + 36-37 años | 60 mujeres / 65 hombres |
Muchos programadores autónomos españoles han trasladado residencia a Polonia desde 2020:
Política fiscal agresiva del Gobierno PiS (2015-2023) consolidada por la coalición Tusk (2024+) para retener talento tecnológico.
Más allá de los regímenes legales, el peso real del trabajo por cuenta propia se mide con la tasa de autoempleo (autónomos sobre el total de ocupados), armonizada por Eurostat y por tanto comparable. En 2025, España tenía una tasa del 13,89 % (3027 mil autónomos) frente al 17,71 % de Polonia (2966 mil).
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 29 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes