España vs Reino Unido
Reino Unido cotiza Class 2 NIC (£3,45/sem si beneficio > £6.725) y Class 4 NIC (6 % sobre 12.570-50.270 £, 2 % por encima). Personal Allowance £12.570 sin Income Tax. España RETA cotiza por rendimientos netos (200-590 € en 2026), IRPF 19 %-47 % sin mínimo equivalente a la PA británica.
| Concepto | España (RETA) | Reino Unido (Self-Employed) |
|---|---|---|
| Cotización SS | Tramos rendimientos netos | Class 2 + Class 4 NIC |
| Cuota fija mínima | ~200 €/mes | £3,45/sem ≈ £179/año |
| Base cotización adicional | Tramo escalonado | 6 % entre £12.570-£50.270 |
| Personal Allowance | Mínimo personal IRPF ~5.550 € | £12.570 sin Income Tax |
| Income Tax / IRPF | 19 %-47 % | 0 %-45 % (England/Wales/NI) |
| VAT registration | 21 % desde €1 | £90.000 umbral 2026 |
| Régimen simplificado | Estimación directa simplificada | Simplified Expenses |
| Trading Allowance | — | £1.000 sin declaración |
A partir de abril 2024 (vigente todo 2026), la estructura NIC para self-employed es:
| Tramo beneficios | Tipo 2026 |
|---|---|
| £0 - £12.570 | 0 % |
| £12.570 - £50.270 | 6 % |
| > £50.270 | 2 % |
Desde abril 2024 la tarifa principal bajó del 9 % al 8 %, y en abril 2025 del 8 % al 6 %.
| Tramo | Hasta (£) | Tipo |
|---|---|---|
| Personal Allowance | 12.570 | 0 % |
| Basic rate | 50.270 | 20 % |
| Higher rate | 125.140 | 40 % |
| Additional rate | > 125.140 | 45 % |
Tramos distintos: Starter 19 %, Basic 20 %, Intermediate 21 %, Higher 42 %, Advanced 45 %, Top 48 %. Personal Allowance común £12.570.
| Concepto | Importe (£) |
|---|---|
| Beneficio neto (trading profit) | 25.500 |
| Class 2 NIC | 179 |
| Class 4 NIC (6 % × 12.930) | 776 |
| Income Tax (20 % × 12.930) | 2.586 |
| Total a Hacienda + NIC | 3.541 |
| Renta disponible | ~21.959 ≈ 25.460 € |
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimiento neto | 24.000 € |
| Cuota RETA | ~4.675 € |
| IRPF | ~3.700 € |
| Total | ~8.375 € |
| Renta disponible | ~21.625 € |
Reino Unido suele resultar más favorable para tramos medios-bajos por la Personal Allowance amplia y la NIC reducida.
| Concepto | Reino Unido | España |
|---|---|---|
| Tipo estándar | 20 % | 21 % |
| Tipo reducido | 5 % | 10 % |
| Tipo cero | 0 % (libros, niños, alimentos) | 4 % |
| Umbral registro obligatorio | £90.000 facturación 12 meses | Desde €1 (general) |
| Flat Rate Scheme | Sí, % fijo por sector | — |
El umbral de £90.000 hace que muchos self-employed británicos no apliquen VAT en sus facturas, ventaja competitiva frente a sus equivalentes españoles.
Desde abril 2026 obligatorio para self-employed y landlords con ingresos > £50.000:
Similar al SII español en obligación trimestral pero más estricto en formato digital.
| Prestación | España | Reino Unido |
|---|---|---|
| Desempleo TI | Cese actividad obligatorio | Universal Credit (means-tested) |
| Baja enfermedad | 60 % base desde día 4 | ESA o Universal Credit (no SSP) |
| Maternidad | 100 % 16 sem | Maternity Allowance £184,03/sem 39 sem |
| Pensión estatal | Sí, RETA | New State Pension £230,25/sem (con 35 años NIC) |
| Jubilación | 65 años + 36-37 años cotización | 66 años, subiendo a 67 (2028) |
Declaración anual:
Equivalente operacional al modelo 130 español (pagos fraccionados IRPF), pero anual + dos plazos en lugar de trimestral.
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 27 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes