¿Cuánto paga de IRPF un autónomo de otros bares y cafés por módulos en 2026?

En estimación objetiva (módulos) el rendimiento neto no depende de los ingresos reales, sino de los signos de la actividad (personal, superficie, potencia instalada, etc.): cada módulo de la tabla se multiplica por sus unidades, se suman, se aplican los índices correctores y la reducción general del 5 %. Sobre ese rendimiento neto se calcula el IRPF según la escala. El pago se anticipa cada trimestre con el modelo 131 (2 %, 3 % o 4 % del rendimiento neto según el personal empleado) y se regulariza en la renta. Para el importe concreto de tu caso, usa la calculadora de IRPF por módulos enlazada más abajo.

¿Cuándo conviene tributar por módulos en vez de por estimación directa?

Módulos suele convenir cuando el rendimiento real supera al que fijan los signos de la actividad y no se han superado los límites de exclusión (volumen de ingresos y de compras). Si los gastos reales son altos o hay pérdidas, la estimación directa simplificada suele salir mejor, porque tributa sobre el beneficio real. La comparación depende de cada caso.

¿Qué modelos presenta en Hacienda un autónomo de otros bares y cafés en módulos?

El pago fraccionado trimestral del IRPF se presenta con el modelo 131 y el resultado anual se integra en la declaración de la renta (modelo 100). En el IVA, el régimen simplificado se liquida con el modelo 303 trimestral y el 390 anual. El alta de la actividad se tramita con el modelo 036 o 037.

IAE 673.2 · módulos 2026

Módulos IRPF 2026: Otros bares y cafés

Name: Módulos IRPF 2026 — Otros bares y cafés (IAE 673.2)
Creator: Borja Cifuentes
License: https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/

Tabla de signos, índices y módulos vigentes en 2026 para la actividad de otros bares y cafés (epígrafe IAE 673.2). Cada signo se multiplica por su número de unidades y se suma para obtener el rendimiento neto previo.

Módulos definidos

Suma rend. anual por unidad

3577,74 €

Si todos los módulos valen 1 unidad

Reducción general

5,00 %

Aplicable a 2026 por DA 1ª

Tabla de módulos

Fuente: BOE-A-2025-25272 · Vigencia: 1 enero 2026.
Módulo	Definición	Unidad	€/año por unidad
#1	Personal empleado	Persona	2577,52 €
#2	Potencia eléctrica	KW Contratado	47,83 €
#3	Mesas	Mesa	56,69 €
#4	Longitud de la barra	Metro	62,89 €
#5	Máquinas tipo «A»	Máquina tipo «A»	177,15 €
#6	Máquinas tipo «B»	Máquina tipo «B»	655,45 €
#7	Importe total de las comisiones por loterías y por máquinas de apuestas deportivas	Euro	0,21 €

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 673.2 — Otros cafés y bares cubre los establecimientos de hostelería sin clasificación turística específica: cafeterías de menor categoría, bares de barrio, pubs sin actuaciones musicales habituales, tabernas. Es uno de los epígrafes con más autónomos en España, junto con peluquerías y comercio minorista de alimentación.

La actividad incluye:

Servicio de bebidas (refrescos, café, té, alcohol con licencia).
Tapas, raciones y comida ligera (sin elaboración compleja).
Eventos puntuales (cumpleaños, reuniones) sin animación musical habitual.
Venta de productos envasados para llevar.
Servicios complementarios (terraza si dispone de licencia).

Para establecimientos con servicio de mesa completo, ver restaurantes-un-tenedor o categorías superiores. Para hostelería musical o con espectáculos, otros epígrafes específicos.

Métodos de tributación admitidos

Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos). La mayoría de bares pequeños opta por módulos por la simplicidad y previsibilidad fiscal.

Régimen IVA

En módulos: régimen simplificado de IVA (paralelo a módulos del IRPF).
En directa: régimen general con modelo 303 trimestral.
IVA aplicable al consumidor: 10 % reducido (servicio en mesa) o 21 % general según el producto (algunos alcoholes y elaboraciones).

Módulos vigentes 2026

Regulados por la Orden HAC/1425/2025. Signos típicos del epígrafe 673.2:

Personal asalariado (por persona-año).
Personal no asalariado (titular, cónyuge colaborador).
Potencia eléctrica instalada (kW).
Superficie del local (m²).
Mesas (número).
Máquinas tipo A (recreativas con premios).
Máquinas tipo B (sin premios).

Reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto previo.

Caso típico con cifras

Perfil: bar de barrio de 50 m², 8 mesas, 6 kW de potencia eléctrica, 1 camarero asalariado a tiempo parcial, 1 máquina recreativa tipo A.

En módulos

Suma de signos × importes unitarios: ~25.000 €/año de rendimiento previo.
Reducción 5 %: 23.750 € de rendimiento neto.
Cuota IRPF anual estimada (sin tramo autonómico): ~2.500-3.500 €.

En estimación directa (mismas operaciones)

Facturación bruta: 120.000 € + IVA.
Compras y suministros: 50.000 € (alimentos, bebidas, electricidad, agua).
Sueldo camarero asalariado + cotización empresarial: 14.000 €.
Alquiler local: 12.000 €.
Otros gastos (gestoría, seguros, reparaciones): 4.000 €.
Rendimiento neto directa: ~40.000 €.

Para este bar con buen volumen, módulos sale más barato (23.750 € vs 40.000 € de rendimiento). Si el bar tuviera un mal año (caída de ventas a 70.000 €), directa permitiría reflejar las pérdidas.

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos netos de 18.000-30.000 €/año (1.500-2.500 €/mes), tramos 6-10 generales. Cuota mensual: 302-427 €/mes en 2026.

Si es alta inicial: tarifa plana (80,00 €/mes en 2025, importe revisable anualmente) durante 12 meses, prorrogables.

Particularidades fiscales del bar

Licencia de apertura municipal: amortizable como inmovilizado intangible.
Equipamiento (cafetera profesional, barra, mobiliario): bien de inversión, amortizable.
Stock de bebidas y alimentos: deducible como compras del periodo.
Suministros (electricidad, agua, gas): deducibles al 100 % si el local es exclusivo.
Música ambiental con SGAE: las tarifas de SGAE/AGEDI son deducibles como gasto.
Mantenimiento de extintores y cumplimiento sanitario: deducibles.
Material desechable (vasos, servilletas, agitadores): consumibles deducibles.

Bonificaciones aplicables al perfil

Tarifa plana estatal: ahorra ~220-330 €/mes los primeros 12 meses.
Bonificación joven (< 30 años).
Familiar colaborador: cónyuge/familiar dado de alta con bonificación específica del 50 % durante 18 meses.
Mujer rural en municipios <5.000 habitantes.
Cuota Cero autonómica según CCAA.

Datos sectoriales

España tiene aproximadamente 180.000-200.000 bares y cafeterías, una de las densidades más altas de Europa (1 bar por cada 230-250 habitantes aprox.). La mayoría son autónomos individuales o comunidades de bienes entre cónyuges.

El sector tiene alta rotación (cierres y aperturas frecuentes) por la dependencia de ubicación, estacionalidad y márgenes ajustados.

Errores fiscales frecuentes

Mezclar caja de actividad con dinero personal sin trazabilidad.
No declarar las ventas en efectivo completas (vía habitual de inspección).
Olvidar el alta de máquinas recreativas como signo del módulo.
No actualizar el modelo 036/037 al cambiar el local o ampliar terraza.
Confundir mesas en terraza con mesas interiores en el cálculo del módulo (se cuentan ambas).

Compatibilidades

Pluriactividad posible si el titular tiene otro empleo.
Familiar colaborador: muy frecuente (cónyuge, hijos mayores).
Sociedad limitada: alternativa si el negocio crece y se quiere limitar responsabilidad.

Calendario operativo del año

Periodo	Hitos
Enero	Modelo 131/130 T4, modelo 303 T4 (directa), modelo 390, modelo 111 y 190 retenciones empleados, modelo 180 alquiler.
Abril	Modelo 131/130 T1, modelo 303 T1, modelo 111 T1.
Abril-junio	Modelo 100 IRPF.
Junio-septiembre	Temporada alta de terraza, picos en festivos y feria local.
Julio	Modelo 131/130 T2, modelo 303 T2, modelo 111 T2.
Octubre	Modelo 131/130 T3, modelo 303 T3, modelo 111 T3.
Febrero	Modelo 347 con distribuidoras de bebidas y alimentos superiores a 3.005,06 €.
Diciembre	Renuncia/inclusión módulos, regularización RETA, campañas Navidad y fin de año.

Inversión y amortización típicas del sector

Bien de inversión	Vida útil fiscal	Tipo lineal máximo
Cafetera profesional de dos brazos	8-10 años	10-12,5 %
Cámara frigorífica botellero, arcón helados	8-12 años	8,33-12,5 %
Lavavasos industrial	6-10 años	10-16,67 %
Mobiliario sala (mesas, sillas, barra, taburetes)	10 años	10 %
Vajilla y cristalería	3-5 años	20-33 %
TPV hostelero y software de comandas	5-8 años	12,5-20 %
Cartelería luminosa exterior	8-10 años	10-12,5 %
Sistema de música ambiental (SGAE/AGEDI)	6-8 años	12,5-16,67 %

VeriFactu y tributación digital

Desde el 1 de julio de 2026, el Real Decreto 1007/2023 (sistema VeriFactu) es obligatorio para personas físicas que emitan factura, incluido el bar autónomo. Implica TPV certificado o software conectado a la AEAT, con código QR en cada factura y en los tickets simplificados. El País Vasco aplica el régimen análogo TicketBAI desde 2024.

Recursos relacionados

Norma de los módulos

Orden HAC/1425/2025 vigente en 2026: BOE-A-2025-25272.
Ley 37/1992 del IVA, art. 91 (tipo reducido hostelería).
Reglamento Sanitario y normativa autonómica de hostelería.
Ley antitabaco (Ley 28/2005 modificada por Ley 42/2010): obligaciones del bar.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto paga de IRPF un autónomo de otros bares y cafés por módulos en 2026?: En estimación objetiva (módulos) el rendimiento neto no depende de los ingresos reales, sino de los signos de la actividad (personal, superficie, potencia instalada, etc.): cada módulo de la tabla se multiplica por sus unidades, se suman, se aplican los índices correctores y la reducción general del 5 %. Sobre ese rendimiento neto se calcula el IRPF según la escala. El pago se anticipa cada trimestre con el modelo 131 (2 %, 3 % o 4 % del rendimiento neto según el personal empleado) y se regulariza en la renta. Para el importe concreto de tu caso, usa la calculadora de IRPF por módulos enlazada más abajo.
¿Cuándo conviene tributar por módulos en vez de por estimación directa?: Módulos suele convenir cuando el rendimiento real supera al que fijan los signos de la actividad y no se han superado los límites de exclusión (volumen de ingresos y de compras). Si los gastos reales son altos o hay pérdidas, la estimación directa simplificada suele salir mejor, porque tributa sobre el beneficio real. La comparación depende de cada caso.
¿Qué modelos presenta en Hacienda un autónomo de otros bares y cafés en módulos?: El pago fraccionado trimestral del IRPF se presenta con el modelo 131 y el resultado anual se integra en la declaración de la renta (modelo 100). En el IVA, el régimen simplificado se liquida con el modelo 303 trimestral y el 390 anual. El alta de la actividad se tramita con el modelo 036 o 037.

Relacionado

Ficha completa de otros bares y cafés con perfil de autónomo y cuota RETA orientativa.
Calculadora de IRPF por módulos con esta tabla aplicada.
Estimación directa vs módulos: cuál te conviene.

Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 11 de julio de 2026 · Autor: Borja Cifuentes

Qué incluye la actividad

La actividad incluye:

Servicio de bebidas (refrescos, café, té, alcohol con licencia).
Tapas, raciones y comida ligera (sin elaboración compleja).
Eventos puntuales (cumpleaños, reuniones) sin animación musical habitual.
Venta de productos envasados para llevar.
Servicios complementarios (terraza si dispone de licencia).

Para establecimientos con servicio de mesa completo, ver restaurantes-un-tenedor o categorías superiores. Para hostelería musical o con espectáculos, otros epígrafes específicos.

Métodos de tributación admitidos

Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos). La mayoría de bares pequeños opta por módulos por la simplicidad y previsibilidad fiscal.

Régimen IVA

En módulos: régimen simplificado de IVA (paralelo a módulos del IRPF).
En directa: régimen general con modelo 303 trimestral.
IVA aplicable al consumidor: 10 % reducido (servicio en mesa) o 21 % general según el producto (algunos alcoholes y elaboraciones).

Módulos vigentes 2026

Regulados por la Orden HAC/1425/2025. Signos típicos del epígrafe 673.2:

Personal asalariado (por persona-año).
Personal no asalariado (titular, cónyuge colaborador).
Potencia eléctrica instalada (kW).
Superficie del local (m²).
Mesas (número).
Máquinas tipo A (recreativas con premios).
Máquinas tipo B (sin premios).

Reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto previo.

Caso típico con cifras

Perfil: bar de barrio de 50 m², 8 mesas, 6 kW de potencia eléctrica, 1 camarero asalariado a tiempo parcial, 1 máquina recreativa tipo A.

En módulos

Suma de signos × importes unitarios: ~25.000 €/año de rendimiento previo.
Reducción 5 %: 23.750 € de rendimiento neto.
Cuota IRPF anual estimada (sin tramo autonómico): ~2.500-3.500 €.

En estimación directa (mismas operaciones)

Facturación bruta: 120.000 € + IVA.
Compras y suministros: 50.000 € (alimentos, bebidas, electricidad, agua).
Sueldo camarero asalariado + cotización empresarial: 14.000 €.
Alquiler local: 12.000 €.
Otros gastos (gestoría, seguros, reparaciones): 4.000 €.
Rendimiento neto directa: ~40.000 €.

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos netos de 18.000-30.000 €/año (1.500-2.500 €/mes), tramos 6-10 generales. Cuota mensual: 302-427 €/mes en 2026.

Si es alta inicial: tarifa plana (80,00 €/mes en 2025, importe revisable anualmente) durante 12 meses, prorrogables.

Particularidades fiscales del bar

Licencia de apertura municipal: amortizable como inmovilizado intangible.
Equipamiento (cafetera profesional, barra, mobiliario): bien de inversión, amortizable.
Stock de bebidas y alimentos: deducible como compras del periodo.
Suministros (electricidad, agua, gas): deducibles al 100 % si el local es exclusivo.
Música ambiental con SGAE: las tarifas de SGAE/AGEDI son deducibles como gasto.
Mantenimiento de extintores y cumplimiento sanitario: deducibles.
Material desechable (vasos, servilletas, agitadores): consumibles deducibles.

Bonificaciones aplicables al perfil

Tarifa plana estatal: ahorra ~220-330 €/mes los primeros 12 meses.
Bonificación joven (< 30 años).
Familiar colaborador: cónyuge/familiar dado de alta con bonificación específica del 50 % durante 18 meses.
Mujer rural en municipios <5.000 habitantes.
Cuota Cero autonómica según CCAA.

Datos sectoriales

El sector tiene alta rotación (cierres y aperturas frecuentes) por la dependencia de ubicación, estacionalidad y márgenes ajustados.

Errores fiscales frecuentes

Mezclar caja de actividad con dinero personal sin trazabilidad.
No declarar las ventas en efectivo completas (vía habitual de inspección).
Olvidar el alta de máquinas recreativas como signo del módulo.
No actualizar el modelo 036/037 al cambiar el local o ampliar terraza.
Confundir mesas en terraza con mesas interiores en el cálculo del módulo (se cuentan ambas).

Compatibilidades

Pluriactividad posible si el titular tiene otro empleo.
Familiar colaborador: muy frecuente (cónyuge, hijos mayores).
Sociedad limitada: alternativa si el negocio crece y se quiere limitar responsabilidad.

Calendario operativo del año

Periodo	Hitos
Enero	Modelo 131/130 T4, modelo 303 T4 (directa), modelo 390, modelo 111 y 190 retenciones empleados, modelo 180 alquiler.
Abril	Modelo 131/130 T1, modelo 303 T1, modelo 111 T1.
Abril-junio	Modelo 100 IRPF.
Junio-septiembre	Temporada alta de terraza, picos en festivos y feria local.
Julio	Modelo 131/130 T2, modelo 303 T2, modelo 111 T2.
Octubre	Modelo 131/130 T3, modelo 303 T3, modelo 111 T3.
Febrero	Modelo 347 con distribuidoras de bebidas y alimentos superiores a 3.005,06 €.
Diciembre	Renuncia/inclusión módulos, regularización RETA, campañas Navidad y fin de año.

Inversión y amortización típicas del sector

Bien de inversión	Vida útil fiscal	Tipo lineal máximo
Cafetera profesional de dos brazos	8-10 años	10-12,5 %
Cámara frigorífica botellero, arcón helados	8-12 años	8,33-12,5 %
Lavavasos industrial	6-10 años	10-16,67 %
Mobiliario sala (mesas, sillas, barra, taburetes)	10 años	10 %
Vajilla y cristalería	3-5 años	20-33 %
TPV hostelero y software de comandas	5-8 años	12,5-20 %
Cartelería luminosa exterior	8-10 años	10-12,5 %
Sistema de música ambiental (SGAE/AGEDI)	6-8 años	12,5-16,67 %

VeriFactu y tributación digital

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Orden HAC/1425/2025 vigente en 2026: BOE-A-2025-25272.
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Reglamento Sanitario y normativa autonómica de hostelería.
Ley antitabaco (Ley 28/2005 modificada por Ley 42/2010): obligaciones del bar.

Tabla de módulos

En detalle

Qué incluye la actividad

Métodos de tributación admitidos

Régimen IVA

Módulos vigentes 2026

Caso típico con cifras

En módulos

En estimación directa (mismas operaciones)

Cuota RETA orientativa

Particularidades fiscales del bar

Bonificaciones aplicables al perfil

Datos sectoriales

Errores fiscales frecuentes

Compatibilidades

Calendario operativo del año

Inversión y amortización típicas del sector

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En detalle

Qué incluye la actividad

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Régimen IVA

Módulos vigentes 2026

Caso típico con cifras

En módulos

En estimación directa (mismas operaciones)

Cuota RETA orientativa

Particularidades fiscales del bar

Bonificaciones aplicables al perfil

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