Módulos IRPF 2026: Bares de categoría especial

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 673.1 — Bares de categoría especial corresponde a bares con clasificación turística específica (en zonas turísticas, edificios singulares, locales emblemáticos) o bares de copas con licencia ampliada para horario nocturno. Tienen requisitos administrativos más exigentes que el bar común (673.2).

La actividad incluye:

• Bares de copas y locales nocturnos con licencia específica.
• Bares en hoteles, casinos, instalaciones turísticas singulares.
• Bares musicales sin escenario habitual (música ambiental + DJ ocasional).
• Locales con horario ampliado regulado por ordenanza municipal.

Métodos de tributación admitidos

Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos).

Régimen IVA

• En módulos: régimen simplificado.
• En directa: régimen general con modelo 303.
• IVA aplicable: 10 % reducido (servicio de hostelería, art. 91 LIVA).

Módulos vigentes 2026

Orden HAC/1425/2025. Signos típicos:

• Personal asalariado.
• Personal no asalariado.
• Potencia eléctrica (kW).
• Superficie del local (m²).
• Mesas.
• Máquinas tipo A y B.

Reducción general del 5 %.

Caso típico con cifras

Perfil: bar de copas céntrico, 90 m², 8 mesas, 14 kW, titular + 2 camareros asalariados.

En módulos

• Rendimiento neto previo: ~30.000 €/año.
• Tras 5 %: ~28.500 €.

En estimación directa

• Facturación bruta: 180.000 € + 10 % IVA.
• Compras (bebidas, hielo, snacks): 60.000 €.
• Sueldos asalariados + cotizaciones: 38.000 €.
• Alquiler local (zona céntrica): 22.000 €.
• Suministros (música, sonido): 7.500 €.
• Cuota SGAE/AGEDI (música): 1.800 €.
• Otros: 4.500 €.
• Rendimiento neto directa: ~46.200 €.

Para este bar de copas con buen volumen, módulos sale más barato (28.500 € vs 46.200 €).

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos declarados 22.000-35.000 €/año (1.833-2.916 €/mes), tramos 7-10 generales. Cuota mensual: 360-427 €/mes en 2026.

Particularidades específicas

• Licencia de categoría especial: vinculada a ordenanza municipal de ruidos y normativa autonómica de turismo. Inspecciones más estrictas.
• Insonorización del local: bien de inversión amortizable.
• Equipo de sonido y música profesional: bien de inversión.
• Cuotas SGAE/AGEDI: deducibles (importes altos en bares con música).
• Seguridad privada si se requiere por aforo: deducible.

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal.
• Bonificación joven (< 30 años).
• Familiar colaborador.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Errores fiscales frecuentes

• Aplicar 21 % en lugar del 10 %.
• No declarar todas las ventas (ventas en efectivo elevadas en horario nocturno).
• Olvidar las cuotas SGAE/AGEDI.
• No actualizar potencia eléctrica tras ampliación de equipos.

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

Estrategia de crecimiento y opciones jurídicas

A medida que la actividad se consolida, el autónomo en módulos suele plantearse tres saltos cualitativos:

• Pasar a estimación directa: cuando los rendimientos reales superan claramente a los estimados por módulos, lo que es habitual en años de alta facturación. La renuncia se comunica con el modelo 036/037 y vincula 3 años.
• Constituir una Sociedad Limitada (SL): cuando los rendimientos netos superan los 60.000-80.000 €/año, la fiscalidad de SL (tipo IS 23-25 %) compensa la mayor complejidad contable.
• Contratar el primer asalariado: paso natural cuando el volumen requiere apoyo permanente. Implica gestión laboral (modelo 111, 190, nómina, alta Régimen General del trabajador).

Bonificaciones autonómicas relevantes

Las CCAA con Cuota Cero o Tarifa Cero cubren el coste del RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja y Madrid (modalidad propia) son las más activas en 2026 para este perfil.

Norma de los módulos

• Orden HAC/1425/2025 vigente 2026: BOE-A-2025-25272.
• Ley 37/1992 del IVA, art. 91.
• Normativa autonómica de ordenación turística (locales nocturnos).
• Ley 37/2003 del Ruido y ordenanzas municipales.