Módulos definidos
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IAE 681 · módulos 2026
Módulos IRPF 2026: Hospedaje en hoteles y moteles
Tabla de signos, índices y módulos vigentes en 2026 para la actividad de hospedaje en hoteles y moteles (epígrafe IAE 681). Cada signo se multiplica por su número de unidades y se suma para obtener el rendimiento neto previo.
Suma rend. anual por unidad
27.033,62 €
Si todos los módulos valen 1 unidad
Reducción general
5,00 %
Aplicable a 2026 por DA 1ª
Tabla de módulos
| Módulo | Definición | Unidad | €/año por unidad |
|---|---|---|---|
| #1 | Personal asalariado | Persona | 6.223,02 € |
| #2 | Personal no asalariado | Persona | 20.438,98 € |
| #3 | Número de plazas | Plaza | 371,62 € |
En detalle
Qué incluye la actividad
El epígrafe IAE 681 — Hospedaje en hoteles y moteles corresponde a la explotación de hoteles y moteles con clasificación turística autonómica (1 a 5 estrellas). Requiere autorización turística específica de la CCAA y cumplimiento del Reglamento de Establecimientos Hoteleros vigente en cada territorio.
La actividad incluye:
- Hotel de 1 a 5 estrellas con clasificación oficial.
- Hotel apartamento (con cocina en habitación).
- Hotel boutique especializado.
- Motel de carretera con clasificación turística.
- Servicios complementarios integrados (restaurante, bar, spa, parking): cada uno en su epígrafe o agrupado bajo el principal.
Métodos de tributación admitidos
Solo estimación directa (simplificada si la facturación no excede 600.000 €/año; normal por encima). No elegible para módulos.
En la práctica, los hoteles de cierto tamaño operan como sociedad limitada o anónima (no autónomo); el autónomo titular de hotel es típico solo en establecimientos pequeños familiares.
Régimen IVA
- Régimen general del IVA: modelo 303 trimestral.
- Tipo IVA aplicable: 10 % reducido en hospedaje (art. 91 LIVA).
- Servicios accesorios:
- Restaurante propio: 10 % o 21 % (bebidas alcohólicas).
- Lavandería al cliente: 21 %.
- Parking: 21 %.
- Spa, masajes: 21 %.
Particularidades fiscales
- Modelo 115 trimestral por retención del 19 % en alquileres de inmuebles si el local del hotel es alquilado.
- Modelo 111 si hay asalariados (recepción, limpieza, restauración).
- Modelo 347 por operaciones anuales superiores a 3.005,06 € con proveedores y clientes (grandes touroperadores).
- Modelo 349 intracomunitario si trabaja con Booking, Expedia, Hotelbeds (sede en otros países UE): las comisiones que cobran son operaciones intracomunitarias.
- Tasa turística autonómica en Cataluña, Baleares y Comunidad Valenciana.
- Registro de viajeros ante el Ministerio del Interior (Real Decreto 933/2021).
Caso típico con cifras
Perfil: hotel familiar rural de 18 habitaciones, titular autónomo + cónyuge + 2 asalariados.
- Facturación bruta anual: 250.000-400.000 €.
- Gastos reales: alquiler/hipoteca, suministros (alta dependencia), personal asalariado 60.000-90.000 €, mantenimiento, comisiones touroperadores 15-25 %.
- Rendimiento neto IRPF: 25.000-60.000 €/año.
Cuota RETA orientativa
Con rendimientos 25.000-60.000 €/año (2.083-5.000 €/mes), tramos 8-14 generales. Cuota mensual aproximada: 381-546 €/mes en 2026.
Si es alta inicial: tarifa plana los 12 primeros meses (80,00 €/mes en 2026; cifra revisable cada año), prorrogable a 24 si rendimientos < SMI (poco frecuente en hoteles).
Estacionalidad y comisiones
- Hotel urbano: ocupación estable, picos en congresos y eventos.
- Hotel rural: estacionalidad fuerte (Semana Santa, verano, puentes).
- Comisiones Booking, Expedia, Hotelbeds: 15-25 % de la reserva. Son gasto deducible y, al ser empresa con sede UE/EEUU, generan operación intracomunitaria con autoliquidación del IVA.
Bonificaciones aplicables al perfil
- Tarifa plana estatal en alta inicial.
- Bonificación joven (< 30 años, 35 mujeres).
- Mujer rural en municipios <5.000 habitantes (hotel rural).
- Familiar colaborador: muy frecuente en hotel familiar.
- Cuota Cero autonómica según CCAA.
- Bonificación por contratación de mujeres víctimas violencia género, jóvenes inicial, mayores 45.
Datos sectoriales
España es el segundo destino turístico mundial (84-90 millones de turistas internacionales/año, datos INE-Frontur). El sector hotelero cuenta con aproximadamente 15.000 hoteles activos, con tendencia a la concentración en cadenas (Meliá, NH, Riu, Iberostar, Barceló). El hotel familiar pequeño autónomo sobrevive en zonas rurales y costeras.
Errores fiscales frecuentes
- Aplicar 21 % al hospedaje (debe ser 10 %).
- Aplicar 10 % al parking, lavandería o spa (deben ser 21 %).
- No declarar comisión de Booking en modelo 349 (intracomunitario).
- No registrar viajeros ante el Ministerio del Interior (multa hasta 30.000 €).
- Mezclar venta de restaurante (10 %) con venta de bebidas alcohólicas (21 %) sin separar.
Calendario operativo del año
| Periodo | Hitos |
|---|---|
| Enero | Modelo 130 IRPF T4, modelo 303 IVA T4, modelo 390 resumen anual, modelo 111 y 190 retenciones asalariados, modelo 180 alquiler. |
| Abril | Modelo 130 T1, modelo 303 T1, modelo 349 intracomunitario T1 si trabaja con plataformas UE. |
| Abril-junio | Modelo 100 IRPF anual. |
| Julio | Modelo 130 T2, modelo 303 T2, modelo 349 T2. |
| Octubre | Modelo 130 T3, modelo 303 T3, modelo 349 T3. |
| Febrero | Modelo 347 con proveedores y clientes superiores a 3.005,06 €. |
| Continuo | Registro de viajeros diario ante Ministerio del Interior (Real Decreto 933/2021), tasa turística mensual autonómica donde aplique. |
Inversión y amortización típicas del sector
| Bien de inversión | Vida útil fiscal | Tipo lineal máximo |
|---|---|---|
| Mobiliario de habitación (cama, mesilla, armario) | 10 años | 10 % |
| Lencería de cama y baño (renovación recurrente) | 3-5 años | 20-33 % |
| Reforma del edificio (obra civil) | 20-33 años | 3-5 % |
| Instalaciones (calefacción, climatización, ascensor) | 12-18 años | 5,5-8,33 % |
| Equipos de cocina industrial (restaurante propio) | 10-12 años | 8,33-10 % |
| Software de gestión hotelera (PMS) y motor de reservas | 6 años | 16,67 % |
| Vehículo de cortesía o de servicio | 6-10 años | 10-16,67 % |
Tendencias 2024-2026 del sector
España mantiene el liderazgo turístico europeo. El INE consolida cifras récord de pernoctaciones desde 2022. Los hoteles familiares pequeños se enfrentan a la competencia de VUT y a la presión de las OTA (Online Travel Agencies). La regulación restrictiva de VUT en grandes ciudades (Barcelona, Madrid, San Sebastián, Málaga) y la moratoria de licencias en Baleares han trasladado parte de la demanda hacia hoteles boutique pequeños. La fiscalidad de las plataformas extranjeras (Directiva DAC7) obliga desde 2023 a Booking, Expedia y similares a comunicar los ingresos del titular hotelero a la AEAT.
Recursos relacionados
- Modelo 349 intracomunitario con Booking y Expedia
- Registro de viajeros y Real Decreto 933/2021
- Tasa turística autonómica por CCAA
- Cuota RETA tramo 10 general
Norma de referencia
- Ley 35/2006 del IRPF:
BOE-A-2006-20764. - Ley 37/1992 del IVA, art. 91 (tipo reducido del 10 %).
- Real Decreto 933/2021 (registro de viajeros).
- Normativa autonómica de turismo: cada CCAA regula clasificación de hoteles y moteles.
- Ley 5/2017 de Cataluña (tasa turística catalana).
Preguntas frecuentes
- ¿Cuánto paga de IRPF un autónomo de hospedaje en hoteles y moteles por módulos en 2026?
- En estimación objetiva (módulos) el rendimiento neto no depende de los ingresos reales, sino de los signos de la actividad (personal, superficie, potencia instalada, etc.): cada módulo de la tabla se multiplica por sus unidades, se suman, se aplican los índices correctores y la reducción general del 5 %. Sobre ese rendimiento neto se calcula el IRPF según la escala. El pago se anticipa cada trimestre con el modelo 131 (2 %, 3 % o 4 % del rendimiento neto según el personal empleado) y se regulariza en la renta. Para el importe concreto de tu caso, usa la calculadora de IRPF por módulos enlazada más abajo.
- ¿Cuándo conviene tributar por módulos en vez de por estimación directa?
- Módulos suele convenir cuando el rendimiento real supera al que fijan los signos de la actividad y no se han superado los límites de exclusión (volumen de ingresos y de compras). Si los gastos reales son altos o hay pérdidas, la estimación directa simplificada suele salir mejor, porque tributa sobre el beneficio real. La comparación depende de cada caso.
- ¿Qué modelos presenta en Hacienda un autónomo de hospedaje en hoteles y moteles en módulos?
- El pago fraccionado trimestral del IRPF se presenta con el modelo 131 y el resultado anual se integra en la declaración de la renta (modelo 100). En el IVA, el régimen simplificado se liquida con el modelo 303 trimestral y el 390 anual. El alta de la actividad se tramita con el modelo 036 o 037.
Relacionado
- Ficha completa de hospedaje en hoteles y moteles con perfil de autónomo y cuota RETA orientativa.
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- Calculadora de IRPF por módulos con esta tabla aplicada.
- Estimación directa vs módulos: cuál te conviene.
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 29 de agosto de 2026 · Autor: Borja Cifuentes