¿Cuánto paga un autónomo si gana 2.500 € al mes?

Respuesta directa

Con rendimientos netos previstos de 2.500 €/mes (~30.000 €/año), el tramo asignado es el 10 general:

• Rendimientos netos: > 2.330 €/mes y ≤ 2.760 €/mes.
• Base mínima del tramo: 1.356,21 €/mes.
• Cuota mínima: 1.356,21 × 31,50 % = 427,21 €/mes (~5.127 €/año).
• Base máxima del tramo: 2.760,00 €/mes (cuota máxima ~869,40 €/mes).

Con tarifa plana: 80,00 €/mes durante 12 meses. Sin prórroga al mes 13 porque los rendimientos superan el SMI (~17.094 €).

Fuente: Orden PJC/297/2026.

Cálculo del coste fiscal anual

Perfil: David, abogado autónomo, factura 38.000 €/año, gastos deducibles 8.000 €, rendimientos netos 30.000 €/año = 2.500 €/mes. Retención clientes empresa 15 %.

David soporta una retención del 15 % en sus facturas a empresas (unos 5.700 €/año) que anticipa ese IRPF: en el modelo 100 solo regulariza la diferencia. La retención no cambia el IRPF total del año, solo cuándo se paga. El tipo medio efectivo varía según la comunidad autónoma, la situación personal y familiar y el resto de la renta.

Ahorro tarifa plana primer año: 4.167 €.

Régimen de cotización óptima

Como David es profesional (sección 2 IAE), está exento del modelo 130 porque sus clientes le retienen el 15 %. La AEAT considera que la retención cubre los pagos fraccionados.

Tabla resumen 2026

Errores frecuentes

• Pensar que la tarifa plana se prorroga automáticamente: con rendimientos > SMI el segundo año, no hay prórroga.
• No actualizar el tramo si baja la facturación: si cambias de actividad, comunica el cambio en Importass.

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Fuentes

• Orden PJC/297/2026.
• RDL 13/2022.
• Ley 35/2006, IRPF.