¿Cómo devolver retenciones soportadas si soy autónomo?

Respuesta directa

Las retenciones IRPF que tus clientes empresas te aplican en facturas (15 % general, 7 % nuevos 3 años, 1-2 % agrarias) son pago a cuenta del IRPF anual. La devolución se hace automáticamente en el modelo 100 (declaración de la renta anual).

Cómo funciona

1. Cliente empresa retiene el 15 % o 7 % al pagarte la factura.
2. La empresa ingresa la retención en el modelo 111 trimestral + informe al modelo 190 anual.
3. Tú acumulas las retenciones soportadas en el año.
4. En el modelo 100 (mayo-junio del año siguiente):
   • Cuota líquida IRPF − retenciones acumuladas = resultado.
   • Si negativo (retuvieron de más): te devuelven la diferencia.
   • Si positivo (necesitas ingresar más): pagas.

Caso numérico

Marta, abogada, factura 50.000 €/año a empresas con retención 15 %:

Hacienda devuelve a Marta los 250 € en los 6 meses siguientes al cierre del plazo voluntario (30 junio).

Cuándo devuelve Hacienda

• Plazo legal: 6 meses desde el fin del plazo voluntario de presentación (30 junio).
• Plazo real medio: 2-4 meses si la declaración es sencilla y sin verificación.
• Si hay verificación adicional, hasta 12 meses.

Exoneración del modelo 130

Si tus clientes te retienen ≥ 70 % de tus ingresos del año anterior, puedes solicitar exoneración del modelo 130 trimestral:

• Comunicar en modelo 037 modificativo antes del 1 enero del año en que se quiere aplicar.
• La AEAT acepta automáticamente si los datos coinciden con la información del modelo 190 de los clientes.
• Al exonerarte del 130, las retenciones cumplen la función del pago fraccionado.

Cómo acreditar las retenciones

• Cada cliente debe entregarte un certificado de retenciones antes del 15 de febrero del año siguiente.
• Las retenciones también se imputan automáticamente al borrador del IRPF desde el modelo 190 de tus clientes.
• En el modelo 100, casilla 0193 (retenciones e ingresos a cuenta).

Errores frecuentes

• No conservar certificados de retenciones: necesarios si la AEAT cuestiona las cifras.
• Olvidar declarar facturas con retención: si la empresa declaró la retención en su 190 y tú no incluyes los ingresos, la AEAT detecta automáticamente.
• Aplicar mal el porcentaje (7 % vs 15 %): el 7 % aplica el año de alta + 2 siguientes; después se pasa a 15 %.
• Cobrar sin retención cuando corresponde: emitir factura sin retención a empresa siendo profesional sección 2 IAE es facturación incorrecta. La empresa puede reclamar la diferencia.

Preguntas relacionadas

• ¿Cuánto se descuenta de Hacienda?
• ¿Qué pasa si no presento el modelo 130?

Fuentes

• Ley 35/2006, IRPF.
• RD 439/2007 arts. 95-101, retenciones.