Otras actividades de enseñanza n.c.o.p.

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 933.9 — Otras actividades de enseñanza n.c.o.p. cubre actividades formativas no clasificadas en subepígrafes específicos: formación corporativa, formación a empresas, talleres especializados, formación online no reglada, formadores freelance para academias.

La actividad incluye:

• Formación a empresas (in-company): habilidades blandas, liderazgo, comunicación, idiomas corporativos.
• Formación bonificada FUNDAE (Fundación Estatal para la Formación en el Empleo).
• Talleres especializados (escritura creativa, cocina amateur, fotografía, marketing digital).
• Formación online no reglada (cursos propios en plataforma, MOOCs personalizados).
• Formación profesional no oficial (cursos preparatorios, monográficos técnicos).
• Coaching y mentorización con formación específica.

Métodos de tributación admitidos

Solo estimación directa (simplificada hasta 600.000 €/año). No elegible para módulos.

Régimen IVA: especialidad de la enseñanza

• Enseñanza reglada y oficial (cursos en plan oficial de estudios, formación profesional ocupacional homologada, formación bonificada FUNDAE en algunos casos): exenta del IVA (art. 20.1.9º LIVA).
• Formación no oficial (formación corporativa pura, talleres recreativos, formación online comercial): 21 % general.
• Actividad mixta: aplicación de regla de prorrata en el IVA soportado.

Retenciones en facturas

• Particulares: sin retención.
• Empresas, academias, FUNDAE: retención del 15 %.
• Nuevos formadores: pueden solicitar retención del 7 % los 3 primeros años.

Particularidades fiscales

• Plataformas online (Zoom Pro, Teams, Moodle, plataformas LMS propias): deducibles.
• Material didáctico: manuales, presentaciones, libros de referencia.
• Equipo informático y de grabación: ordenador, micrófono profesional, cámara web, software de edición.
• Despacho propio o coworking: deducible al 100 % si local exclusivo.
• Formación continua del propio formador: deducible (formación de formadores).
• Plataforma de cursos propios (Hotmart, Teachable, Udemy): comisiones deducibles.

Mutualidad y RETA

• Sin mutualidad alternativa específica: alta obligatoria en RETA.

Caso típico con cifras

Perfil: formador autónomo individual especializado en formación corporativa de habilidades digitales, cursos in-company + cursos online propios, sin asalariados.

• Facturación bruta anual: 40.000-75.000 € (mix exento + sujeto al 21 %).
• Gastos reales: plataformas, equipo, material didáctico, formación continua, marketing, gestoría.
• Rendimiento neto IRPF: 18.000-40.000 €/año.

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos 18.000-40.000 €/año (1.500-3.333 €/mes), tramos 6-11 generales. Cuota mensual aproximada: 303-453 €/mes en 2026.

Si es alta inicial: tarifa plana los 12 primeros meses (87,15 €/mes en 2025; cifra revisable cada año).

Formación bonificada FUNDAE

La Fundación Estatal para la Formación en el Empleo subvenciona formación a trabajadores asalariados. El formador autónomo puede impartir cursos bonificados si:

• Está dado de alta en el sistema FUNDAE.
• Cumple requisitos técnicos del curso (titulación, experiencia).
• Factura a la empresa cliente, que se bonifica las cotizaciones.

Pluriactividad frecuente

• Formador + asalariado en empresa de formación o academia.
• Formador + docencia universitaria asociada.
• Formador + consultoría (epígrafes complementarios).

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal en alta inicial.
• Bonificación joven (< 30 años, 35 mujeres).
• Pluriactividad frecuente.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Errores fiscales frecuentes

• No diferenciar enseñanza reglada (exenta) de no reglada (21 %) en facturación.
• No aplicar prorrata en actividad mixta.
• No solicitar la retención del 7 % en los primeros 3 años.
• No declarar plataformas online extranjeras (Hotmart Brasil, Teachable USA: posibles obligaciones intracomunitarias o terceros países).
• No declarar pluriactividad.

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

Estrategia de crecimiento

• Optimización de gastos deducibles: revisar trimestre a trimestre que se computa todo el gasto afecto (vehículo, suministros, software, formación, seguros).
• Crecimiento en plantilla: contratación del primer asalariado con modelo 111 mensual o trimestral según volumen.
• Forma societaria: cuando rendimientos consolidados superan 60.000-80.000 €/año, valorar el salto a SL para optimizar fiscalidad.

Bonificaciones autonómicas

Las CCAA con Cuota Cero cubren el RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares y La Rioja son las más activas en 2026 para perfiles empresariales de este sector.

Norma de referencia

• Ley 35/2006 del IRPF: BOE-A-2006-20764.
• Ley 37/1992 del IVA, art. 20.1.9º y 20.1.10º (exención enseñanza reglada).
• Real Decreto 694/2017 que desarrolla la formación profesional para el empleo (FUNDAE).
• Real Decreto 439/2007 Reglamento del IRPF.