Comparar lo que gana un autónomo con lo que gana un asalariado con la misma actividad económica equivalente es una pregunta recurrente. La respuesta corta: depende del tramo de rendimientos, pero por debajo de ciertos umbrales el asalariado cobra más en neto y por encima el autónomo puede igualar o superarlo. Esta pieza descompone los componentes para distintos perfiles.
La comparación correcta
Hay que comparar a mismo nivel de actividad económica que llega al trabajador, no a mismo bruto teórico. El asalariado tiene dos cifras:
- Coste empresa: lo que la empresa paga al trabajador más sus cotizaciones empresariales (alrededor del 30 % de la base de cotización del trabajador).
- Salario bruto: lo que figura en la nómina.
- Salario neto: lo que el trabajador recibe en cuenta tras IRPF y cotización del trabajador (6,35 % aproximadamente).
El autónomo tiene una cifra única: los rendimientos netos después de gastos. De ahí descuenta su cuota RETA y su IRPF.
Para una comparación justa, hay que partir del coste empresa del asalariado (que es el dinero real que sale del bolsillo del empleador) y comparar con los rendimientos brutos del autónomo antes de cuota RETA e IRPF.
Tres escenarios con cifras 2026
Escenario A: 20.000 €/año coste empresa equivalente
Asalariado:
- Coste empresa: 20.000 €.
- Salario bruto: ≈ 15.380 € (descontando cotizaciones empresariales).
- Salario neto: ≈ 13.500 €/año (algo más de 1.000 €/mes en 12 pagas).
Autónomo con rendimiento neto ≈ 17.500 €/año (asumiendo gastos del 12,5 %):
- Tramo 5 general.
- Cuota RETA anual: ≈ 3.588 €.
- IRPF estatal anual: ≈ 2.080 €.
- Neto disponible: ≈ 11.832 €/año (≈ 985 €/mes).
A este nivel el asalariado cobra más en neto, principalmente por el peso fijo de la cuota mínima del RETA y porque las cotizaciones empresariales del asalariado salen del coste empresa, no del bolsillo del trabajador.
Escenario B: 45.000 €/año coste empresa equivalente
Asalariado: salario neto ≈ 28.500 €/año.
Autónomo con rendimiento neto ≈ 40.000 €/año:
- Tramo 11 general.
- Cuota RETA anual: ≈ 6.204 €.
- IRPF estatal anual: ≈ 7.690 €.
- Neto disponible: ≈ 26.106 €/año.
A este nivel, el asalariado sigue cobrando más en neto, pero la diferencia se estrecha. El autónomo puede compensarla con gastos deducibles reales superiores al 12,5 % asumido en el cálculo, lo que reduce su IRPF.
Escenario C: 80.000 €/año coste empresa equivalente
Asalariado: salario neto ≈ 45.500 €/año.
Autónomo con rendimiento neto ≈ 72.000 €/año (asumiendo gastos del 10 %):
- Tramo 15 general.
- Cuota RETA anual: ≈ 10.080 €.
- IRPF estatal anual: ≈ 23.350 €.
- Neto disponible: ≈ 38.570 €/año.
A este nivel, el asalariado cobra más en neto absoluto. Pero el autónomo puede optimizar deducciones (vehículo, oficina, formación, sociedad limitada en algunos casos) hasta acercarse o superarlo. Por eso a niveles altos el cambio de forma jurídica (de autónomo individual a SL) se vuelve interesante por consideraciones fiscales y de protección patrimonial.
El factor que no aparece en la cifra
El asalariado tiene vacaciones pagadas, indemnización por despido, paro contributivo, baja médica al 100 % rápida, pensión basada en cotización empresarial. El autónomo cubre todo eso de su propio bolsillo (vacaciones no pagadas, cese de actividad acotado, IT con prestación inferior y demorada, pensión basada en su propia cotización).
Limitaciones
- IRPF calculado solo con tarifa estatal, sin mínimos personales ni autonómico. La cifra real para casos típicos es algo menor.
- Asalariado: cálculo según convenio sin pluses ni complementos. La cifra real puede variar.
- Autónomo: ignora bonificaciones específicas, gastos deducibles concretos por sector y la opción de tributar via sociedad limitada.
Conclusión
A igual nivel de actividad económica, el asalariado mantiene ventaja en neto en la mayoría de tramos. La ventaja se compensa cuando el autónomo:
- Tiene gastos deducibles altos respecto a sus ingresos.
- Aprovecha bonificaciones (tarifa plana, joven, mujer rural, Ceuta/Melilla, etc.).
- Estructura su actividad mediante sociedad limitada cuando supera ciertos umbrales.
Lo que el autónomo gana en flexibilidad y en deducibilidad de gastos, lo paga en protección social y en certidumbre de cobro.
Tabla síntesis: neto comparado por rangos
| Coste empresa anual | Asalariado neto | Autónomo neto | Diferencia |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | ≈ 13.500 € | ≈ 11.830 € | +1.670 € asalariado |
| 30.000 € | ≈ 20.500 € | ≈ 18.700 € | +1.800 € asalariado |
| 45.000 € | ≈ 28.500 € | ≈ 26.100 € | +2.400 € asalariado |
| 60.000 € | ≈ 36.000 € | ≈ 32.700 € | +3.300 € asalariado |
| 80.000 € | ≈ 45.500 € | ≈ 38.570 € | +6.930 € asalariado |
| 120.000 € | ≈ 64.000 € | ≈ 54.000 € | +10.000 € asalariado |
A todos los niveles, el asalariado mantiene ventaja en neto absoluto. La ventaja crece con el rendimiento, especialmente a partir de 60.000 € por el peso creciente del IRPF marginal sobre el autónomo y la cuota máxima del tramo 15.
Lo que compensa
El autónomo asume coste neto inferior si:
- Gastos deducibles reales > 25 % del rendimiento bruto (vehículo afecto, local de actividad, formación, suministros, gestoría, software profesional).
- Tarifa plana o Cuota Cero los primeros 12-24 meses: ahorro ~3.000-5.000 € que puede no aparecer en la tabla anterior si no se incluye.
- Sociedad Limitada: para rendimientos >70.000 €/año, la SL con autónomo societario puede tributar el resultado en Sociedades (25 % o 15 % primeros 2 años) en lugar del IRPF marginal personal (37-47 %). El ahorro fiscal compensa el sobrecoste de Seguridad Social del autónomo societario.
Recursos relacionados
- Comparativa fiscal autónomo vs asalariado
- Presión fiscal efectiva del autónomo
- Cuánto paga el autónomo según factura
- Mapa de fiscalidad efectiva CCAA
- Calculadora de neto disponible
- Tabla de cuotas por tramo 2026
Fuentes
- Orden PJC/297/2026 de cotización 2026:
BOE-A-2026-7296. - Ley 35/2006 del IRPF:
BOE-A-2006-20764. - Metodología en /datos/metodologia.