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Un autónomo que factura 25.000 €/año con gastos típicos de 6.000 € tiene rendimiento neto ~19.000 € y paga IRPF aproximadamente 2.580 € al año. La cuota RETA del tramo 5 suma 3.632 €/año.
Perfil: autónomo individual, estimación directa simplificada.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Facturación | 25.000 € |
| Gastos deducibles (incluida cuota RETA) | -6.000 € |
| Rendimiento neto previo | 19.000 € |
| 5 % difícil justificación | -950 € |
| Rendimiento neto reducido | 18.050 € |
| Mínimo personal | -5.550 € |
| Base liquidable | 12.500 € |
| Cuota íntegra (19 % primeros 12.450 + 24 % resto) | ~2.378 € |
| IRPF anual | ~2.378 € |
Profesional con 100 % facturación a empresa (retención 15 %):
Sin tarifa plana, tramo 5 (rendimientos ~1.500 €/mes):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota RETA tramo 5 | 3.632 € |
| IRPF | 2.378 € |
| Total carga año | 6.010 € |
| Fiscalidad efectiva sobre rendimiento neto 19.000 € | 32 % |
Con tarifa plana año 1: cuota RETA 1.046 € → total 3.424 € (18 %).
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 27 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes