Modelo 369

Declaración trimestral del régimen OSS (One Stop Shop o Ventanilla Única). La presentan los autónomos y empresas que venden productos o servicios B2C a particulares de otros Estados de la UE y superan el umbral de 10.000 €/año en ventas intracomunitarias.

Cuándo es obligatorio

Cuando el autónomo:

• Vende bienes o presta servicios a particulares (B2C) residentes en otros países UE.
• Supera los 10.000 €/año en el conjunto de esas ventas a la UE.
• Quiere centralizar las declaraciones IVA UE desde España en lugar de registrarse en cada Estado miembro.

Tres regímenes OSS

1. Régimen UE: para autónomos establecidos en España que venden a particulares de otros Estados UE.
2. Régimen no UE: para empresas establecidas fuera de la UE que prestan servicios a consumidores UE (no aplica a autónomos españoles).
3. Régimen importación (IOSS): para ventas de bienes importados de fuera de la UE con valor < 150 € a particulares europeos.

Cómo funciona

1. El autónomo se registra en el OSS mediante el modelo 035 en la sede AEAT.
2. Aplica el IVA del país de destino a cada venta (21 % en España, 20 % en Francia, 19 % en Alemania, etc.).
3. Declara trimestralmente todas las operaciones UE B2C en el modelo 369, identificando el país y el importe por cada tipo de IVA.
4. Ingresa la suma total del IVA en España.
5. La AEAT distribuye los importes a cada Hacienda nacional UE.

Plazos

Aplicación al autónomo

Casos típicos:

• Diseñador con productos digitales (templates, e-books, cursos online) vendidos a particulares europeos.
• Tienda online física con envíos a particulares UE.
• Software SaaS vendido a usuarios finales en otros países UE.
• Marketplace (Amazon, Etsy, eBay) cuando se superan los 10.000 €/año.

Por debajo del umbral de 10.000 €, el autónomo puede seguir aplicando IVA español (21 %) a sus clientes UE B2C sin necesidad de OSS.

Diferencia con B2B intracomunitario

Términos relacionados

• [[iva]]
• [[vies]]
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• [[modelo-349]]
• [[roi]]