Presión fiscal del autónomo

Porcentaje del rendimiento neto del autónomo que se destina al pago de tributos y cotizaciones (cuota RETA + IRPF estatal + IRPF autonómico). Es una medida útil para entender el coste real de la actividad por cuenta propia y compararla con la del trabajador asalariado o entre distintas CCAA.

Componentes

• Cuota RETA: cotización mensual a la Seguridad Social. Para el tramo 1 reducida en 2026, 205,88 €/mes (2.470 €/año).
• IRPF estatal: tarifa progresiva del 9,5 % al 24,5 %.
• IRPF autonómico: variable según CCAA, del 8,5 % (Cantabria mínimo) al 29,5 % (Comunidad Valenciana máximo).
• MEI: ya incluido en la cuota RETA desde 2023.

Presión fiscal efectiva por tramo (2026, sin bonificaciones)

Para un autónomo en estimación directa, sin tramo autonómico (cálculo estatal), residente en CCAA de presión media:

Lectura: presión en forma de U

La presión efectiva del autónomo tiene forma de U:

• Alta en tramos bajos: la cuota fija RETA pesa mucho cuando los ingresos son bajos.
• Mínima en tramos medios (5-9 generales).
• Vuelve a subir en tramos altos por la progresividad del IRPF.

Variación por CCAA

Residir en una CCAA con tramo autonómico bajo (Madrid, Andalucía, Murcia) reduce la presión efectiva en 1-3 puntos porcentuales sobre la base liquidable, lo que para autónomos de altos ingresos supone miles de euros al año.

Comparativa con el asalariado

Un asalariado con el mismo nivel de actividad económica tiene:

• Cotización empresarial (paga la empresa, no el trabajador): ~30 % de la base.
• Cotización trabajador: ~6,35 % de la base.
• IRPF: mismas reglas que el autónomo.

El coste laboral total del asalariado es mayor que el del autónomo equivalente, pero el desembolso directo del trabajador es menor. El autónomo paga toda la cotización de su bolsillo.

Análisis relacionado

Presión fiscal efectiva del autónomo.

Términos relacionados

• [[cuota-reta]]
• [[tarifa-irpf-estatal]]
• [[tarifa-irpf-autonomica]]
• [[rendimientos-netos]]