España vs Portugal
Portugal cotiza el 21,4 % sobre el 70 % de los ingresos relevantes (Categoría B) con base mínima 20 IAS. España cotiza por rendimientos netos (15 tramos, 200-590 € en 2026). Portugal aplica IRS progresivo 13,25 %-48 %, España IRPF 19 %-47 %. Régimen simplificado Portugal: 75 % de los ingresos como base imponible.
| Concepto | España (RETA) | Portugal (Trabalhador Independente) |
|---|---|---|
| Cotización SS | 15 tramos sobre rendimientos netos | 21,4 % sobre 70 % de ingresos relevantes |
| Base mínima 2026 | 1.000 €/mes (tramo 1) | 20 × IAS = 10.640 €/año |
| Cuota mínima | ~200 €/mes (cuota cero CCAA) | 174,01 €/mes |
| IRPF/IRS tipos | 19 %-47 % | 13,25 %-48 % |
| IVA general | 21 % | 23 % continente, 22 % Madeira, 16 % Azores |
| Régimen simplificado | Estimación directa simplificada | Regime simplificado (75 % base) |
| Tarifa plana | 80 € primer año | Aislación 12 meses (50 % reducción) |
Régimen general para trabalhadores independentes:
Portugal (servicios, base 70 %):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos brutos anuales | 30.000 € |
| Base relevante (70 %) | 21.000 € |
| Cotización SS (21,4 %) | 4.494 € |
| Cuota mensual SS | 374,50 € |
España (rendimientos netos ~24.000 €, tramo 7-8):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimientos netos anuales | 24.000 € |
| Tramo aproximado | 8 (1.700-1.850 €/mes) |
| Cuota mensual 2026 | ~389,60 € |
| Cotización anual | ~4.675 € |
Portugal aplica el IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) con la tabla 2026 (Lei do Orçamento do Estado 2026):
| Tramo IRS Portugal 2026 | Hasta (€) | Tipo |
|---|---|---|
| 1 | 8.059 | 13,25 % |
| 2 | 12.160 | 18,00 % |
| 3 | 17.233 | 23,00 % |
| 4 | 22.306 | 26,00 % |
| 5 | 28.400 | 32,75 % |
| 6 | 41.629 | 37,00 % |
| 7 | 44.987 | 43,50 % |
| 8 | 83.696 | 45,00 % |
| 9 | > 83.696 | 48,00 % |
En España, IRPF estatal + autonómico oscila aprox. 19 %-47 % (varía por CCAA).
Para facturación anual ≤ 200.000 €:
Equivalente conceptual al régimen de módulos español, aunque la mecánica es distinta (Portugal usa coeficientes simples sobre facturación; España usa unidades físicas: personal, m², potencia eléctrica).
El régimen Non-Habitual Resident (NHR) clásico se cerró a nuevos residentes en 2024. Lo sustituye el IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), regulado por el Decreto-Lei n.º 95/2024:
No es comparable a la antigua Ley Beckham española, que sigue activa para impatriados (24 % hasta 600.000 €).
| Prestación | España | Portugal |
|---|---|---|
| Cese de actividad / desemprego TI | Sí, cotización obligatoria desde 2019 | Sí, voluntaria + 2 años cotización |
| Baja por enfermedad | 60 % base desde día 4 | 86,67 %-65 % de la remuneração de referencia |
| Maternidad / parental | 100 % base 16 sem | 100 % 120 días o 80 % 150 días |
| Jubilación | 65 años + 36-37 años cotización | 66 años 7 meses (2026) |
| Concepto | España | Portugal continente |
|---|---|---|
| Tipo general | 21 % | 23 % |
| Tipo reducido | 10 % | 13 % |
| Tipo superreducido | 4 % | 6 % |
| Umbral isenção / exención | 85.000 € (recargo de equivalencia) | 15.000 € (regime de isenção) |
Hasta 15.000 € de facturación anual, un trabalhador independente puede acogerse al regime de isenção do IVA y no aplicar IVA en sus facturas. Equivalente al umbral de la Directiva 2020/285 PYME, que España ha implementado parcialmente solo para microempresas en 2026.
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 27 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes