España vs Portugal
Portugal cotiza el 21,4 % sobre el 70 % de los ingresos relevantes (Categoría B) con base mínima 20 IAS. España cotiza por rendimientos netos (15 tramos, 200-590 € en 2026). Portugal aplica IRS progresivo 13,25 %-48 %, España IRPF 19 %-47 %. Régimen simplificado Portugal: 75 % de los ingresos como base imponible.
| Concepto | España (RETA) | Portugal (Trabalhador Independente) |
|---|---|---|
| Cotización SS | 15 tramos sobre rendimientos netos | 21,4 % sobre 70 % de ingresos relevantes |
| Base mínima 2026 | 1.000 €/mes (tramo 1) | 20 × IAS = 10.640 €/año |
| Cuota mínima | ~200 €/mes (cuota cero CCAA) | 174,01 €/mes |
| IRPF/IRS tipos | 19 %-47 % | 13,25 %-48 % |
| IVA general | 21 % | 23 % continente, 22 % Madeira, 16 % Azores |
| Régimen simplificado | Estimación directa simplificada | Regime simplificado (75 % base) |
| Tarifa plana | 80 € primer año | Aislación 12 meses (50 % reducción) |
Régimen general para trabalhadores independentes:
Portugal (servicios, base 70 %):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos brutos anuales | 30.000 € |
| Base relevante (70 %) | 21.000 € |
| Cotización SS (21,4 %) | 4.494 € |
| Cuota mensual SS | 374,50 € |
España (rendimientos netos ~24.000 €, tramo 7-8):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimientos netos anuales | 24.000 € |
| Tramo aproximado | 8 (1.700-1.850 €/mes) |
| Cuota mensual 2026 | ~389,60 € |
| Cotización anual | ~4.675 € |
Portugal aplica el IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) con la tabla 2026 (Lei do Orçamento do Estado 2026):
| Tramo IRS Portugal 2026 | Hasta (€) | Tipo |
|---|---|---|
| 1 | 8.059 | 13,25 % |
| 2 | 12.160 | 18,00 % |
| 3 | 17.233 | 23,00 % |
| 4 | 22.306 | 26,00 % |
| 5 | 28.400 | 32,75 % |
| 6 | 41.629 | 37,00 % |
| 7 | 44.987 | 43,50 % |
| 8 | 83.696 | 45,00 % |
| 9 | > 83.696 | 48,00 % |
En España, IRPF estatal + autonómico oscila aprox. 19 %-47 % (varía por CCAA).
Para facturación anual ≤ 200.000 €:
Equivalente conceptual al régimen de módulos español, aunque la mecánica es distinta (Portugal usa coeficientes simples sobre facturación; España usa unidades físicas: personal, m², potencia eléctrica).
El régimen Non-Habitual Resident (NHR) clásico se cerró a nuevos residentes en 2024. Lo sustituye el IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), regulado por el Decreto-Lei n.º 95/2024:
No es comparable a la antigua Ley Beckham española, que sigue activa para impatriados (24 % hasta 600.000 €).
| Prestación | España | Portugal |
|---|---|---|
| Cese de actividad / desemprego TI | Sí, cotización obligatoria desde 2019 | Sí, voluntaria + 2 años cotización |
| Baja por enfermedad | 60 % base desde día 4 | 86,67 %-65 % de la remuneração de referencia |
| Maternidad / parental | 100 % base 16 sem | 100 % 120 días o 80 % 150 días |
| Jubilación | 65 años + 36-37 años cotización | 66 años 7 meses (2026) |
| Concepto | España | Portugal continente |
|---|---|---|
| Tipo general | 21 % | 23 % |
| Tipo reducido | 10 % | 13 % |
| Tipo superreducido | 4 % | 6 % |
| Umbral isenção / exención | 85.000 € (recargo de equivalencia) | 15.000 € (regime de isenção) |
Hasta 15.000 € de facturación anual, un trabalhador independente puede acogerse al regime de isenção do IVA y no aplicar IVA en sus facturas. Equivalente al umbral de la Directiva 2020/285 PYME, que España ha implementado parcialmente solo para microempresas en 2026.
Más allá de los regímenes legales, el peso real del trabajo por cuenta propia se mide con la tasa de autoempleo (autónomos sobre el total de ocupados), armonizada por Eurostat y por tanto comparable. En 2025, España tenía una tasa del 13,89 % (3027 mil autónomos) frente al 13,25 % de Portugal (667 mil).
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 29 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes