Módulos IRPF 2026: Reparación de vehículos automóviles, bicicletas y otros vehículos

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 691.2 — Reparación de vehículos automóviles, bicicletas y otros vehículos cubre talleres mecánicos, chapa y pintura, reparación de bicicletas y motocicletas. Requiere alta como taller autorizado ante el Registro Industrial Autonómico, con asignación de número de placa identificativa visible en el local y categoría profesional según ramas (mecánica, electricidad, chapa, neumáticos, etc.).

La actividad incluye:

• Reparación y mantenimiento mecánico (motor, embrague, frenos, suspensión).
• Reparación eléctrica y electrónica del vehículo.
• Chapa y pintura.
• Cambio de neumáticos, alineación y equilibrado.
• Pre-ITV y revisiones programadas.
• Reparación de bicicletas y motocicletas (con habilitación).
• Vehículos eléctricos (con formación específica para alta tensión).

Métodos de tributación admitidos

Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos).

Régimen IVA

• En módulos: régimen simplificado.
• En directa: régimen general con modelo 303.
• IVA aplicable: 21 % general (no aplica reducido).

Módulos vigentes 2026

Regulados por la Orden HAC/1425/2025. Signos típicos:

• Personal asalariado.
• Personal no asalariado.
• Superficie del taller (m²).
• Consumo eléctrico.
• Potencia eléctrica instalada.

Reducción general del 5 %.

Caso típico con cifras

Perfil: taller mecánico de barrio, 130 m², titular + 1 mecánico asalariado, 8 kW.

En módulos

• Rendimiento neto previo: ~28.000 €/año.
• Tras 5 %: ~26.600 €.

En estimación directa

• Facturación bruta: 130.000 € + 21 % IVA.
• Recambios y piezas: 45.000 €.
• Sueldo asalariado + cotización: 22.000 €.
• Alquiler taller: 11.000 €.
• Suministros: 5.500 €.
• Herramienta menor y consumibles: 3.000 €.
• Gestoría, seguros: 2.500 €.
• Rendimiento neto directa: ~41.000 €.

Para un taller con buena facturación, módulos sale más barato (26.600 € vs 41.000 €).

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos declarados 22.000-32.000 €/año (1.833-2.666 €/mes), tramos 7-10 generales. Cuota mensual: 360-427 €/mes en 2026.

Particularidades fiscales

• Maquinaria y elevadores: bienes de inversión amortizables (coeficiente típico 12 %).
• Equipos de diagnóstico (escáner OBD-II, multímetros profesionales): bien de inversión.
• Pistola de pintura y compresor: amortizables.
• Recambios y piezas: deducibles como compras del periodo.
• EPI (gafas, guantes, mascarillas para chapa y pintura): deducibles.
• Gestión de residuos peligrosos (aceites usados, baterías): obligatoria, deducible.

Obligaciones específicas

• Presupuesto previo obligatorio si el cliente lo solicita.
• Guarda de piezas sustituidas a disposición del cliente durante 15 días (RD 1457/1986).
• Boletín de reparación con detalle de operaciones.
• Garantía mínima de 3 meses o 2.000 km en reparaciones (RD 1457/1986).
• Identificación de placa de taller visible en el local.

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal.
• Bonificación joven (< 30 años).
• Familiar colaborador: frecuente.
• Mujer rural en municipios <5.000 habitantes.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Datos sectoriales

España tiene aproximadamente 45.000-50.000 talleres activos. Tendencias:

• Mecánica del vehículo eléctrico: nueva especialización con formación específica.
• Caída de las averías mecánicas tradicionales (motores más fiables) compensada con electrónica y mantenimiento programado.
• Talleres multimarca vs concesionarios: mantenimiento de la base de talleres independientes.

Errores fiscales frecuentes

• No expedir presupuesto previo cuando el cliente lo solicita (sanción específica).
• No guardar piezas sustituidas durante 15 días.
• Mezclar caja con dinero personal.
• Olvidar amortizar maquinaria del taller.

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

Estrategia de crecimiento y opciones jurídicas

A medida que la actividad se consolida, el autónomo en módulos suele plantearse tres saltos cualitativos:

• Pasar a estimación directa: cuando los rendimientos reales superan claramente a los estimados por módulos, lo que es habitual en años de alta facturación. La renuncia se comunica con el modelo 036/037 y vincula 3 años.
• Constituir una Sociedad Limitada (SL): cuando los rendimientos netos superan los 60.000-80.000 €/año, la fiscalidad de SL (tipo IS 23-25 %) compensa la mayor complejidad contable.
• Contratar el primer asalariado: paso natural cuando el volumen requiere apoyo permanente. Implica gestión laboral (modelo 111, 190, nómina, alta Régimen General del trabajador).

Bonificaciones autonómicas relevantes

Las CCAA con Cuota Cero o Tarifa Cero cubren el coste del RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja y Madrid (modalidad propia) son las más activas en 2026 para este perfil.

Norma de los módulos

• Orden HAC/1425/2025 vigente 2026: BOE-A-2025-25272.
• Real Decreto 1457/1986 sobre talleres de reparación de vehículos.
• Ley 37/1992 del IVA.