Qué incluye la actividad
El epígrafe IAE 691.2 — Reparación de vehículos automóviles, bicicletas y otros vehículos cubre talleres mecánicos, chapa y pintura, reparación de bicicletas y motocicletas. Requiere alta como taller autorizado ante el Registro Industrial Autonómico, con asignación de número de placa identificativa visible en el local y categoría profesional según ramas (mecánica, electricidad, chapa, neumáticos, etc.).
La actividad incluye:
- Reparación y mantenimiento mecánico (motor, embrague, frenos, suspensión).
- Reparación eléctrica y electrónica del vehículo.
- Chapa y pintura.
- Cambio de neumáticos, alineación y equilibrado.
- Pre-ITV y revisiones programadas.
- Reparación de bicicletas y motocicletas (con habilitación).
- Vehículos eléctricos (con formación específica para alta tensión).
Métodos de tributación admitidos
Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos).
Régimen IVA
- En módulos: régimen simplificado.
- En directa: régimen general con modelo 303.
- IVA aplicable: 21 % general (no aplica reducido).
Módulos vigentes 2026
Regulados por la Orden HAC/1425/2025. Signos típicos:
- Personal asalariado.
- Personal no asalariado.
- Superficie del taller (m²).
- Consumo eléctrico.
- Potencia eléctrica instalada.
Reducción general del 5 %.
Caso típico con cifras
Perfil: taller mecánico de barrio, 130 m², titular + 1 mecánico asalariado, 8 kW.
En módulos
- Rendimiento neto previo: ~28.000 €/año.
- Tras 5 %: ~26.600 €.
En estimación directa
- Facturación bruta: 130.000 € + 21 % IVA.
- Recambios y piezas: 45.000 €.
- Sueldo asalariado + cotización: 22.000 €.
- Alquiler taller: 11.000 €.
- Suministros: 5.500 €.
- Herramienta menor y consumibles: 3.000 €.
- Gestoría, seguros: 2.500 €.
- Rendimiento neto directa: ~41.000 €.
Para un taller con buena facturación, módulos sale más barato (26.600 € vs 41.000 €).
Cuota RETA orientativa
Con rendimientos declarados 22.000-32.000 €/año (1.833-2.666 €/mes), tramos 7-10 generales. Cuota mensual: 360-427 €/mes en 2026.
Particularidades fiscales
- Maquinaria y elevadores: bienes de inversión amortizables (coeficiente típico 12 %).
- Equipos de diagnóstico (escáner OBD-II, multímetros profesionales): bien de inversión.
- Pistola de pintura y compresor: amortizables.
- Recambios y piezas: deducibles como compras del periodo.
- EPI (gafas, guantes, mascarillas para chapa y pintura): deducibles.
- Gestión de residuos peligrosos (aceites usados, baterías): obligatoria, deducible.
Obligaciones específicas
- Presupuesto previo obligatorio si el cliente lo solicita.
- Guarda de piezas sustituidas a disposición del cliente durante 15 días (RD 1457/1986).
- Boletín de reparación con detalle de operaciones.
- Garantía mínima de 3 meses o 2.000 km en reparaciones (RD 1457/1986).
- Identificación de placa de taller visible en el local.
Bonificaciones aplicables al perfil
- Tarifa plana estatal.
- Bonificación joven (< 30 años).
- Familiar colaborador: frecuente.
- Mujer rural en municipios <5.000 habitantes.
- Cuota Cero autonómica según CCAA.
Datos sectoriales
España tiene aproximadamente 45.000-50.000 talleres activos. Tendencias:
- Mecánica del vehículo eléctrico: nueva especialización con formación específica.
- Caída de las averías mecánicas tradicionales (motores más fiables) compensada con electrónica y mantenimiento programado.
- Talleres multimarca vs concesionarios: mantenimiento de la base de talleres independientes.
Errores fiscales frecuentes
- No expedir presupuesto previo cuando el cliente lo solicita (sanción específica).
- No guardar piezas sustituidas durante 15 días.
- Mezclar caja con dinero personal.
- Olvidar amortizar maquinaria del taller.
Tabla detallada de cuota RETA 2026
La cuota mensual del RETA depende del tramo de rendimientos netos: va desde 205,88 €/mes en el tramo mínimo hasta 607,35 €/mes en el tramo máximo (cotizando por la base mínima de cada tramo), con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026. La tabla completa por tramo, con bases mínima y máxima de cotización, está en Cuota de autónomo 2026; para el cálculo a partir de tus rendimientos, la calculadora de cuota. Las nuevas altas pagan 80,00 €/mes con la tarifa plana durante los primeros 12 meses (art. 38 ter de la Ley 20/2007).
Estrategia de crecimiento y opciones jurídicas
A medida que la actividad se consolida, el autónomo en módulos suele plantearse tres saltos cualitativos:
- Pasar a estimación directa: cuando los rendimientos reales superan claramente a los estimados por módulos, lo que es habitual en años de alta facturación. La renuncia se comunica con el modelo 036/037 y vincula 3 años.
- Constituir una Sociedad Limitada (SL): cuando los rendimientos netos superan los 60.000-80.000 €/año, la fiscalidad de SL (tipo IS 23-25 %) compensa la mayor complejidad contable.
- Contratar el primer asalariado: paso natural cuando el volumen requiere apoyo permanente. Implica gestión laboral (modelo 111, 190, nómina, alta Régimen General del trabajador).
Bonificaciones autonómicas relevantes
Las CCAA con Cuota Cero o Tarifa Cero cubren el coste del RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja y Madrid (modalidad propia) son las más activas en 2026 para este perfil.
Norma de los módulos
- Orden HAC/1425/2025 vigente 2026:
BOE-A-2025-25272.
- Real Decreto 1457/1986 sobre talleres de reparación de vehículos.
- Ley 37/1992 del IVA.