¿Puedo deducir la gasolina del coche siendo autónomo?

Respuesta directa

La gasolina —y cualquier otro combustible— forma parte de los gastos de mantenimiento del vehículo. Su deducibilidad está directamente vinculada a la afectación del coche:

• IVA: deducible al 50 % para turismos (misma presunción que en la compra del vehículo).
• IRPF: solo deducible si el vehículo está afecto de forma exclusiva a la actividad. Si el coche es de uso mixto, la gasolina no es gasto deducible en el IRPF, aunque en IVA sí apliques el 50 %.

Esta asimetría entre IVA e IRPF es la fuente de confusión más frecuente en este gasto.

Por qué IVA e IRPF tienen reglas distintas

En IVA, el artículo 95.Tres de la Ley 37/1992 (BOE-A-1992-28740) establece una presunción legal de afectación del 50 % para los vehículos de turismo y sus gastos asociados —incluido el combustible—. Esta presunción opera de forma automática: no tienes que demostrar nada para deducir el 50 %.

En IRPF, el artículo 29 de la Ley 35/2006 (BOE-A-2006-20764) exige afectación exclusiva y directa. No existe presunción de afectación parcial. Si el vehículo no cumple ese requisito, el gasto en combustible no es deducible en absoluto.

Cuándo sí es deducible en IRPF

La gasolina es gasto deducible en IRPF cuando:

1. El vehículo figura en el activo del balance (o en el registro de bienes de inversión en estimación directa simplificada) como afecto exclusivamente a la actividad.
2. El autónomo puede acreditar que no usa ese vehículo para fines personales —por ejemplo, porque dispone de otro vehículo para uso privado.
3. La actividad económica justifica objetivamente la necesidad del vehículo (comercial, transportista, técnico de campo).

Incluso en estos casos, la AEAT puede cuestionar la exclusividad en una inspección. La carga de la prueba corresponde al autónomo.

Actividades donde la deducción es más sólida

Hay actividades en las que la AEAT acepta con mayor facilidad la afectación total del vehículo y, por tanto, la deducción completa de la gasolina:

• Transporte de mercancías por carretera.
• Taxi o VTC.
• Autoescuela (vehículos de prácticas).
• Mensajería y reparto.
• Representante o agente comercial que viaja de forma sistemática a visitar clientes (requiere prueba documental).

Ejemplo numérico

Carlos, comercial autónomo, tiene una furgoneta de reparto (vehículo mixto, IVA 100 %) y gasta 2.400 €/año en gasóil. Factura 60.000 €/año.

Marcos, consultor freelance, tiene un turismo de uso mixto y gasta 1.800 €/año en gasolina.

Qué ocurre si deduces la gasolina sin cumplir los requisitos

Si en una comprobación la AEAT determina que el vehículo no estaba exclusivamente afecto, regularizará:

• En IRPF: elimina la deducción del gasto, aumenta el rendimiento neto y liquida la cuota diferencial más intereses de demora.
• En IVA: si habías aplicado más del 50 % sin prueba, regulariza la diferencia.

Las regularizaciones suelen alcanzar los cuatro ejercicios anteriores no prescritos.

Alternativa para autónomos con uso mixto

Si usas el coche de forma mixta y no puedes deducir la gasolina en IRPF, parte de ese coste puede estar cubierto indirectamente por el gasto de difícil justificación (5 % del rendimiento neto previo, máximo 2.000 €/año en estimación directa simplificada). No es lo mismo, pero es el único margen que permite la norma sin acreditar afectación exclusiva.

Consulta el detalle en:

• ¿Puedo deducir el coche siendo autónomo?
• /doctrina/deducibilidad-vehiculo-autonomo
• Guía: vehículo autónomo deducible
• Guía: gastos deducibles del autónomo

Fuentes

• Ley 35/2006, IRPF, art. 29.
• Ley 37/1992, IVA, art. 95.Tres.