Pregunta frecuente
Elegir un tramo que no se corresponde con los rendimientos reales no es una infracción. La TGSS practica una regularización al año siguiente que ajusta lo cotizado con los rendimientos netos reales declarados a la AEAT: si cotizaste de más te devuelven el exceso y si cotizaste de menos te reclaman la diferencia, sin sanción ni recargo.
El sistema de cotización por rendimientos introducido por el RDL 13/2022 está diseñado para que las desviaciones entre la previsión y la realidad se corrijan automáticamente, no se sancionen. Elegir el tramo equivocado —por exceso o por defecto— no genera multa ni recargo sobre la diferencia, sino una regularización en el año siguiente.
La TGSS cruza la cotización provisional del año con los rendimientos netos reales declarados en el IRPF y liquida la diferencia:
| Error en la elección del tramo | Consecuencia en la regularización |
|---|---|
| Tramo demasiado alto (sobreestimaste ingresos) | Devolución del exceso cotizado |
| Tramo demasiado bajo (subestimaste ingresos) | Reclamación de la diferencia |
Lo que sí puede ocurrir si cotizas sistemáticamente por debajo de tus rendimientos reales es que tus prestaciones de corto plazo (IT, cese de actividad) queden calculadas sobre una base reguladora más baja durante ese periodo.
Sergio declara tramo 2 (rendimientos previstos 750 €/mes, cuota 230,15 €/mes). Sus rendimientos reales en 2025 son 1.800 €/mes (tramo 4, cuota 299,56 €/mes).
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota pagada (12 × 230,15 €) | 2.761,80 € |
| Cuota que correspondía (12 × 299,56 €) | 3.594,72 € |
| Diferencia reclamada por la TGSS | 832,92 € |
Sergio recibirá la liquidación de esos 832,92 € a pagar, sin recargo por el hecho en sí de haber elegido mal el tramo. Sí puede haber intereses si se liquida la diferencia fuera de plazo una vez notificada.
Rosa declara tramo 7 (rendimientos previstos 2.200 €/mes, cuota 360,29 €/mes). Sus rendimientos reales son 1.100 €/mes (tramo 2, cuota 230,15 €/mes).
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota pagada (12 × 360,29 €) | 4.323,48 € |
| Cuota que correspondía (12 × 230,15 €) | 2.761,80 € |
| Exceso devuelto por la TGSS | 1.561,68 € |
Rosa recibirá 1.561,68 € de vuelta. El problema es que tuvo ese dinero bloqueado durante todo el ejercicio y la devolución llega meses después del cierre del año.
El sistema diferencia entre una previsión de rendimientos que luego resulta incorrecta (error normal, no sancionable) y la ocultación deliberada de rendimientos o la declaración de rendimientos falsos para reducir la base de cotización. Esto segundo sí puede derivar en infracciones y sanciones. La clave está en que la declaración de rendimientos a Importass sea una estimación honesta basada en la información disponible en el momento de declararla.
Aunque la regularización corrija la diferencia sin sanción, acumular desviaciones grandes tiene dos inconvenientes:
La solución es revisar la previsión de rendimientos cada trimestre y ajustar el tramo si hay diferencia de más de un nivel. El sistema permite hasta seis cambios al año.
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 29 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes