Otros profesionales relacionados con servicios n.c.o.p.

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 799 — Otros profesionales relacionados con servicios n.c.o.p. (no clasificados en otra parte) es el epígrafe residual de profesionales que no encajan en epígrafes específicos: consultores especializados, mediadores, expertos en disciplinas emergentes, profesionales independientes en sectores con escasa codificación IAE.

La actividad incluye:

• Consultor de transformación digital, IA, ciberseguridad.
• Mediador familiar, mediador laboral.
• Coach ejecutivo o personal (sin estar como psicólogo).
• Experto en sostenibilidad y ESG.
• Consultor en compliance no fiscal.
• Profesional independiente en sectores nuevos sin codificación específica.
• Asesor en marketing digital no encajable en publicidad (epígrafe 844).

Métodos de tributación admitidos

Solo estimación directa (simplificada hasta 600.000 €/año). No elegible para módulos.

Régimen IVA

• Régimen general del IVA: modelo 303 trimestral.
• Tipo IVA aplicable: 21 % general sobre los servicios.

Retenciones en facturas

• Particulares: sin retención.
• Empresas y otros profesionales: retención del 15 %.
• Nuevos profesionales: pueden solicitar retención del 7 % los 3 primeros años.

Particularidades fiscales

• Variabilidad alta según especialidad: la mayoría de profesionales del 799 no tienen colegio profesional obligatorio (con excepciones).
• Cuotas a asociaciones sectoriales: deducibles si vinculadas a la actividad.
• Material y equipamiento específico: amortizable según vida útil.
• Software profesional: suscripciones deducibles.
• Despacho propio o coworking: deducible si local exclusivo.

Caso típico con cifras

Perfil: consultor independiente en transformación digital, cartera B2B (PYMES y corporativos), trabajo desde coworking o cliente.

• Facturación bruta anual: 40.000-90.000 € + 21 % IVA.
• Gastos reales: coworking, software, formación continua, desplazamientos, gestoría.
• Rendimiento neto IRPF: 18.000-45.000 €/año.

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos 18.000-45.000 €/año (1.500-3.750 €/mes), tramos 6-13 generales. Cuota mensual aproximada: 303-504 €/mes en 2026.

Si es alta inicial: tarifa plana los 12 primeros meses (87,15 €/mes en 2025; cifra revisable cada año).

Particularidad: revisión del epígrafe

Conviene revisar bien la elección de epígrafe al darse de alta: el 799 es genérico y puede llevar a paralelas si la actividad encaja en otro subepígrafe más específico. Cuando la AEAT reclasifica, hay que rectificar el modelo 036 y, en su caso, regularizar IVA.

Casos típicos de error de epígrafe:

• Marketing digital → debería ser 844 (publicidad).
• Programación informática → debería ser 763 (informática).
• Mediación inmobiliaria → debería ser 834 (mediación inmobiliaria).
• Coaching con titulación de psicólogo → debería ser 776 (psicólogos).

Pluriactividad

• Consultor + asalariado en consultora grande.
• Consultor + docencia (escuela negocio, máster).
• Consultor + autor (libros profesionales, comunicación).

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal en alta inicial.
• Bonificación joven (< 30 años, 35 mujeres).
• Pluriactividad frecuente.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Errores fiscales frecuentes

• Encajar en epígrafe 799 cuando existe otro específico (riesgo de paralelas).
• No solicitar la retención del 7 % en los primeros 3 años.
• No declarar pluriactividad.
• No facturar correctamente a clientes extranjeros (B2B y B2C tienen distinto tratamiento IVA).

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

RETA o mutualidad alternativa

Para los colegios profesionales con mutualidad alternativa al RETA reconocida (Abogacía, Procuradores, Arquitectos, ingenieros técnicos vía MUPITI, peritos, etc.), el RDL 2/2025 reordenó el encuadramiento:

• Colegiados antes del RDL 2/2025: pueden mantenerse en su mutualidad o ejercer la opción de paso al RETA.
• Nuevos colegiados: alta obligatoria en RETA, con la mutualidad como cobertura complementaria voluntaria.

La principal diferencia económica está en la pensión de jubilación: el RETA es sistema de reparto con base reguladora; la mutualidad es capitalización individual. Para perfiles con expectativa de aportación creciente durante 25-30 años, el RETA tiende a ofrecer pensión más predecible.

Bonificaciones autonómicas

Las CCAA con Cuota Cero cubren el RETA del nuevo profesional durante 12-24 meses. La compatibilidad con la mutualidad alternativa depende de cada decreto autonómico.

Norma de referencia

• Ley 35/2006 del IRPF: BOE-A-2006-20764.
• Ley 37/1992 del IVA.
• Real Decreto Legislativo 1175/1990 Tarifas e Instrucción del IAE.
• Real Decreto 439/2007 Reglamento del IRPF.