Profesionales relacionados con la enseñanza (general, idiomas)

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 761.1 — Profesionales relacionados con la enseñanza cubre a profesionales independientes que prestan servicios formativos o de asesoramiento educativo no vinculados a centros oficiales: formadores corporativos, asesores pedagógicos, consultores de tecnología educativa, expertos en diseño curricular y evaluación.

La actividad incluye:

• Formador corporativo (in-company training).
• Asesor pedagógico para editoriales o centros.
• Consultor de tecnología educativa (LMS, e-learning, EdTech).
• Diseñador instruccional (e-learning, MOOC).
• Experto en evaluación educativa.
• Coach o mentor con metodología pedagógica formal.

Métodos de tributación admitidos

Solo estimación directa (simplificada hasta 600.000 €/año). No elegible para módulos.

Régimen IVA: especialidad de enseñanza

• Enseñanza reglada y oficial (formación profesional oficial, cursos en plan oficial, formación bonificada FUNDAE en casos): exenta del IVA (art. 20.1.9º LIVA).
• Formación no reglada (corporativa, talleres, e-learning comercial): 21 % general.
• Asesoramiento puro (consultoría): 21 %.
• Actividad mixta: aplicación de prorrata del IVA soportado.

Retenciones en facturas

• Particulares: sin retención.
• Empresas, editoriales, instituciones: retención del 15 %.
• Nuevos profesionales: pueden solicitar retención del 7 % los 3 primeros años.

Particularidades fiscales

• Software educativo (LMS propio, plataformas de evaluación): suscripciones deducibles.
• Plataformas de impartición (Zoom, Teams, Moodle, plataformas LMS): deducibles.
• Equipo informático y de grabación: ordenador, micrófono, cámara, software de edición.
• Despacho propio o coworking: deducible al 100 % si local exclusivo.
• Formación continua del propio formador: deducible.
• Material didáctico propio: deducible.

Mutualidad y RETA

• Sin mutualidad alternativa específica: alta obligatoria en RETA.

Caso típico con cifras

Perfil: consultor educativo autónomo individual con cartera B2B (editoriales, empresas, centros formativos), trabajo desde casa o coworking.

• Facturación bruta anual: 40.000-75.000 € (mix exento + sujeto al 21 %).
• Gastos reales: software, equipo, plataformas, formación continua, coworking, gestoría.
• Rendimiento neto IRPF: 18.000-40.000 €/año.

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos 18.000-40.000 €/año (1.500-3.333 €/mes), tramos 6-11 generales. Cuota mensual aproximada: 303-453 €/mes en 2026.

Si es alta inicial: tarifa plana los 12 primeros meses (87,15 €/mes en 2025; cifra revisable cada año).

Pluriactividad muy frecuente

• Profesional + asalariado en universidad (profesor asociado).
• Profesional + asalariado en empresa de formación o editorial.
• Profesional + docencia en centro educativo (público o privado).

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal en alta inicial.
• Bonificación joven (< 30 años, 35 mujeres).
• Pluriactividad muy frecuente.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Errores fiscales frecuentes

• No diferenciar enseñanza reglada (exenta) de no reglada (21 %).
• No aplicar prorrata en actividad mixta.
• No solicitar la retención del 7 % en los primeros 3 años.
• No declarar pluriactividad con docencia oficial.

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

RETA o mutualidad alternativa

Para los colegios profesionales con mutualidad alternativa al RETA reconocida (Abogacía, Procuradores, Arquitectos, ingenieros técnicos vía MUPITI, peritos, etc.), el RDL 2/2025 reordenó el encuadramiento:

• Colegiados antes del RDL 2/2025: pueden mantenerse en su mutualidad o ejercer la opción de paso al RETA.
• Nuevos colegiados: alta obligatoria en RETA, con la mutualidad como cobertura complementaria voluntaria.

La principal diferencia económica está en la pensión de jubilación: el RETA es sistema de reparto con base reguladora; la mutualidad es capitalización individual. Para perfiles con expectativa de aportación creciente durante 25-30 años, el RETA tiende a ofrecer pensión más predecible.

Bonificaciones autonómicas

Las CCAA con Cuota Cero cubren el RETA del nuevo profesional durante 12-24 meses. La compatibilidad con la mutualidad alternativa depende de cada decreto autonómico.

Norma de referencia

• Ley 35/2006 del IRPF: BOE-A-2006-20764.
• Ley 37/1992 del IVA, art. 20.1.9º y 20.1.10º (exención enseñanza reglada).
• Real Decreto 694/2017 (FUNDAE).
• Real Decreto 439/2007 Reglamento del IRPF.