Paso 1 — SETA: cuota reducida específica
Los autónomos agrarios pueden acogerse al SETA (Sistema Especial de Trabajadores Agrarios) según Ley 18/2007:
- Tipo de cotización 18,75 % sobre base (vs 31,5 % RETA general).
- Cuota mensual base mínima: ~206 €/mes.
- Cobertura: contingencias comunes íntegras. Contingencias profesionales opcionales.
Solicitar expresamente al alta en Importass.
Paso 2 — Modelo 037 AEAT
- Sede AEAT → modelo 037.
- Epígrafe IAE:
- 0 (sección 0): agricultura.
- 1 (sección 0): ganadería independiente.
- IVA: REAGP (Régimen Especial Agricultura, Ganadería y Pesca).
- IRPF: módulos (umbral 300.000 €/año, superior al general 125.000).
- Retenciones:
- Agricultura/ganadería general: 2 %.
- Engorde porcino y avicultura: 1 %.
Paso 3 — Alta RETA con SETA
Importass con tarifa plana (87,15 €/mes) si nuevo autónomo agrario.
Paso 4 — REAGP del IVA
No presentas modelo 303. En su lugar:
- Cobras compensación al comprador empresario: 12 % agrícola/forestal, 10,5 % ganadería/pesca.
- El comprador deduce la compensación en su 303.
Paso 5 — Trámites adicionales
- Inscripción explotación agraria en la CCAA.
- PAC (Política Agraria Común) si recibes ayudas europeas.
- Sanidad animal si ganadería: registros, vacunaciones.
- Seguros agrarios (Agroseguro): muy recomendados, con subvención.
Pagos fraccionados IRPF
Modelo 131 trimestral al 2 % (en lugar del 3 % general), por ser actividad agraria en módulos.
Coste año 1
| Concepto | Importe |
|---|
| Cuota SETA con TP | 1.046 € |
| Inscripción explotación CCAA | gratis |
| Seguros agrarios | variable según ayuda PAC |
| Asesoría fiscal especializada | 600-1.500 €/año |
| Total año 1 fijo | ~2.000-3.500 € |
Caso típico: pequeño olivicultor
Pedro, alta agrario, 15 hectáreas olivar, factura 30.000 €/año a cooperativa:
- Compensación REAGP cobrada (12 %): 3.600 €.
- Cuota SETA año (TP): 1.046 €.
- IRPF módulos (~12.000 € rendimiento): ~1.500 €.
- Carga total: ~2.500 €.
Bonificaciones agrarias adicionales
- Tarifa plana estatal.
- Cuota Cero Galicia sector agrario/ganadero (hasta 24 meses).
- Programas autonómicos Castilla y León, Extremadura, Andalucía.
- Ayudas PAC (europea) y autonómicas a la producción.
Recursos