IRPF estimado de un autónomo facturando 100.000 €/año

Facturar 100.000 €: el 45 % ya es tu tipo marginal

Con 100.000 € de facturación anual, el autónomo individual alcanza el nivel donde el tipo marginal del IRPF del 45 % aplica sobre una base significativa. No es anecdótico: sobre 76.000 € de rendimiento neto reducido, más de 16.000 € tributan al 45 %. Cada euro adicional de rendimiento neto en ese tramo cuesta 0,45 € de IRPF.

La cuota RETA a este nivel alcanza el tramo T15 (rendimiento mensual superior a 6.000 €/mes), con cuota mínima de 607,35 €/mes, es decir, 7.288,20 €/año. A diferencia de los niveles inferiores, el tramo más alto de RETA se ha estabilizado como referencia para rendimientos superiores a 72.000 € anuales.

Supuestos del cálculo

• Régimen: estimación directa simplificada.
• Gastos deducibles: 22.000 € (cuota RETA, asesoría contable-fiscal especializada, equipamiento, desplazamientos, local, formación, suscripciones, representación).
• Sin reducciones adicionales por situación familiar.
• CCAA de referencia: territorio común.

El resultado varía según la parte autonómica de la tarifa y las deducciones aplicables. Usa la calculadora de IRPF en estimación directa para tu perfil exacto.

Cálculo paso a paso

Escala aplicada tramo a tramo:

El tipo medio efectivo sobre el rendimiento neto reducido de 76.000 € es del 29,7 %. El tipo marginal del último euro es del 45 %.

Esta estimación puede variar varios miles de euros según la CCAA de residencia. Comunidades como Cataluña tienen tipos autonómicos superiores en los tramos altos; otras aplican deducciones que pueden reducir la cuota. La guía de IRPF para autónomos incluye comparativa por comunidad.

Efecto del tope en gastos de difícil justificación

El rendimiento neto previo de 78.000 € genera un 5 % teórico de 3.900 €, pero el tope legal de 2.000 €/año limita la deducción. Los 1.900 € de diferencia tributan al 45 %, lo que representa 855 € de IRPF que no existirían si el tope fuera más elevado. Es un coste real del sistema.

Retenciones insuficientes

Con facturas a empresas sujetas a retención del 15 %:

• Retenciones practicadas: 100.000 × 15 % = 15.000 €.
• Cuota de IRPF: 22.604 €.
• Resultado en el modelo 100: 7.604 € a ingresar en junio.

Este importe es relevante y exige planificación de tesorería. El autónomo que no lo tiene previsto puede encontrarse con una obligación de pago inesperada en junio. Un criterio prudente es apartar mensualmente el diferencial entre la retención soportada y el tipo medio efectivo sobre los ingresos netos.

Adicionalmente, si una parte de la facturación va a clientes particulares o sin retención, el modelo 130 trimestral liquidará pagos a cuenta durante el año, reduciendo el golpe de junio.

Por qué 100.000 € es el umbral donde la SL cobra sentido real

La comparación no es automática y depende de cuánto extrae el socio de la sociedad cada año, pero a 100.000 € de facturación el diferencial suele ser claro:

• Como autónomo individual: IRPF 22.604 € + cuota RETA 7.288 € = 29.892 € de carga fiscal y social.
• Como SL: el administrador puede cobrar un sueldo moderado (por ejemplo, 40.000 € brutos) y dejar el resto de beneficio en la sociedad. El IS al 25 % sobre el beneficio societario y el IRPF sobre el sueldo combinados suelen resultar inferiores al IRPF íntegro como autónomo individual.

Esta comparativa requiere conocer el perfil de extracción (cuánto necesita el autónomo para sus gastos personales cada año), los costes adicionales de la SL (asesoría más cara, depósito de cuentas, mayores obligaciones formales) y el tratamiento de dividendos. No es una decisión que deba hacerse sin asesoramiento fiscal específico.

Carga fiscal total

Recursos

• Calculadora de IRPF en estimación directa
• Calculadora de neto disponible
• Guía IRPF para autónomos
• Cuota RETA según rendimientos netos 2026
• Tabla de cuotas RETA 2026

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Fuentes: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF (BOE-A-2006-20764); Real Decreto 439/2007 (retenciones); Orden PJC/297/2026 (cuotas RETA 2026). La parte autonómica de la tarifa del IRPF varía por comunidad autónoma: esta estimación utiliza los tipos de referencia del territorio común. Estimación informativa, no vinculante. Para confirmar tu situación, consulta a tu asesor fiscal o a la Agencia Tributaria.