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Un autónomo que factura 15.000 €/año con gastos típicos de 4.000 € tiene rendimiento neto ~11.000 € y paga IRPF aproximadamente 1.040 € al año (después de mínimo personal). La cuota RETA con tarifa plana suma ~1.046 € adicionales.
Perfil: autónomo individual, estimación directa simplificada, sin hijos a cargo.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Facturación | 15.000 € |
| Gastos deducibles típicos (cuota RETA, asesoría, suministros, software) | -4.000 € |
| Rendimiento neto previo | 11.000 € |
| 5 % difícil justificación | -550 € |
| Rendimiento neto reducido | 10.450 € |
| Mínimo personal | -5.550 € |
| Base liquidable | 4.900 € |
| Cuota íntegra (19 %) | ~931 € |
| IRPF anual a pagar | ~931 € |
Si factura a empresas como profesional sección 2 IAE (retención 15 % o 7 % primeros 3 años):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota RETA (TP) | 1.046 € |
| IRPF | 931 € |
| Total carga año 1 | 1.977 € |
| Fiscalidad efectiva sobre rendimiento neto | 18 % |
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cuota RETA (tramo 3 R, base mínima) | 3.212 € |
| IRPF | 931 € |
| Total carga año | 4.143 € |
| Fiscalidad efectiva | 38 % |
Fuente: Ley 35/2006 IRPF.
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 27 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes