IRPF estimado de un autónomo facturando 70.000 €/año

Facturar 70.000 €: el tramo del 37 % entra en escena

Con 70.000 € de facturación anual, el autónomo individual empieza a entrar en territorio donde el marginal del 37 % aplica sobre una base relevante. No es el tipo más alto, pero representa ya una presión fiscal significativa que justifica dedicar tiempo a la planificación de gastos y a evaluar si la estructura jurídica actual sigue siendo la más eficiente.

El rendimiento neto mensual a este nivel supera los 4.000 €/mes, situando la cuota RETA en los tramos T12 o T14 de la tabla 2026 (cuotas mínimas de 478,68 y 545,59 €/mes respectivamente). La cuota RETA anual oscila entre 5.744 y 6.547 €, un importe relevante pero considerablemente menor que el IRPF resultante.

Supuestos del cálculo

• Régimen: estimación directa simplificada.
• Gastos deducibles: 16.000 € (cuota RETA, asesoría contable-fiscal, local u oficina, desplazamientos, equipamiento, formación, suministros, herramientas digitales).
• Sin reducciones adicionales por situación familiar.
• CCAA de referencia: territorio común.

Usa la calculadora de IRPF en estimación directa para ajustar los supuestos a tu situación concreta.

Cálculo paso a paso

Escala aplicada tramo a tramo:

El tipo medio efectivo sobre el rendimiento neto reducido de 52.000 € es del 24,8 %. El tipo marginal del último euro es del 37 %.

La estimación varía con la parte autonómica. En Cataluña, por ejemplo, los tipos autonómicos en tramos medios y altos superan los de referencia del territorio común, lo que puede elevar la cuota total varios miles de euros. En Madrid los tipos autonómicos son inferiores.

El tope de 2.000 € en gastos de difícil justificación

A partir de un rendimiento neto previo de 40.000 €, el 5 % supera los 2.000 € de tope. En esta ficha el rendimiento neto previo es 54.000 €, por lo que se aplica el tope íntegro de 2.000 € en lugar del 5 % real (que sería 2.700 €). Los 700 € de diferencia tributan al tipo marginal del 30–37 %; la limitación del tope cuesta entre 210 y 259 € de IRPF adicional frente a un sistema sin tope.

Retenciones: la retención del 15 % se queda corta

Con facturas a empresas sujetas a retención del 15 %:

• Retenciones practicadas: 70.000 × 15 % = 10.500 €.
• Cuota de IRPF: 12.888 €.
• Resultado en el modelo 100: 2.388 € a ingresar.

A este nivel de facturación, la retención del 15 % no cubre el IRPF resultante, salvo que el autónomo tenga gastos mayores a los supuestos o reducciones adicionales. Presentar el modelo 130 aunque se esté exento puede ser un error: los autónomos de sección 2 IAE con más del 70 % de ingresos con retención quedan exentos, pero deben verificarlo cada año.

Los autónomos de actividad empresarial sin retención deben liquidar el modelo 130 trimestralmente. El ingreso a cuenta del tercer trimestre (octubre) y la declaración anual de junio son los dos momentos con mayor impacto en la tesorería.

Cuándo empieza a plantearse la SL

A partir de 60.000–70.000 € de beneficio neto anual, la comparativa con la SL empieza a salir negativa para el autónomo individual. En la SL:

• El Impuesto sobre Sociedades grava al 25 % los beneficios que permanecen en la sociedad.
• El administrador puede cobrar un sueldo a tipo marginal moderado y dejar el resto en la sociedad tributando al 25 %.
• El tipo marginal de IRPF del autónomo individual al 37 % sobre la misma base resulta más caro que el IS al 25 % más el dividendo posterior.

La comparativa completa depende del perfil del contribuyente y de cuánto quiere extraer de la sociedad cada año. Más detalle en la sección comparativa autónomo vs asalariado y en la guía de IRPF.

Carga fiscal total

Recursos

• Calculadora de IRPF en estimación directa
• Calculadora de neto disponible
• Guía IRPF para autónomos
• Tabla de cuotas RETA 2026
• Comparativa autónomo vs empleado

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Fuentes: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF (BOE-A-2006-20764); Real Decreto 439/2007 (retenciones); Orden PJC/297/2026 (cuotas RETA 2026). La parte autonómica de la tarifa del IRPF varía por comunidad autónoma: esta estimación utiliza los tipos de referencia del territorio común. Estimación informativa, no vinculante. Para confirmar tu situación, consulta a tu asesor fiscal o a la Agencia Tributaria.