Procedimiento administrativo mediante el cual el contribuyente solicita a la AEAT o a la TGSS la devolución de cantidades pagadas indebidamente (por error propio, por aplicación incorrecta de la norma, por duplicidad de pago o por revisión de actos administrativos). Distinto de la devolución por mecánica del tributo (devolución de IVA del 4T, devolución por exceso de cotización en pluriactividad).
Causas más frecuentes
- Duplicidad de pago (pagaste dos veces el mismo modelo).
- Aplicación incorrecta de la norma (interpretación que la AEAT corrige a favor del contribuyente).
- Anulación de una liquidación tras recurso o sentencia.
- Pago de tributos prescritos.
- Cuotas RETA cobradas tras la baja efectiva no comunicada en plazo.
Plazo para solicitar
Cuatro años desde el día siguiente al ingreso indebido o desde el día en que se pudo solicitar (según el caso). Pasado ese plazo, prescribe el derecho.
Cómo se solicita ante la AEAT
- Acceso a la sede AEAT con certificado digital.
- Trámite Devolución de ingresos indebidos.
- Cumplimentación con:
- Identificación del ingreso (NRC, fecha, modelo).
- Justificación de la causa (error, doble pago, etc.).
- Documentos de respaldo.
- Resolución típica: 6 meses.
Cómo se solicita ante la TGSS
- Acceso a Importass.
- Trámite Devolución de cuotas indebidas.
- Aportar justificación (vida laboral con baja efectiva, documentación de aplazamiento, etc.).
- Resolución típica: 3 meses.
Diferencia con devolución por exceso de cotización
- Devolución de ingresos indebidos: por error o aplicación incorrecta de la norma.
- Devolución por exceso (pluriactividad): prevista por la norma; se solicita en periodo anual ordinario.
Intereses a favor del contribuyente
Si la devolución se demora más de 6 meses desde la solicitud, la AEAT o la TGSS debe abonar intereses de demora desde el día de la solicitud hasta el efectivo abono.
Aplicación al autónomo
Casos típicos:
- Pago duplicado por error de domiciliación cuando el banco rechaza inicialmente y se vuelve a presentar.
- IVA pagado erróneamente en operación exenta.
- Cuotas RETA tras la baja efectiva por no comunicación en plazo.
- Sanciones cobradas tras estimación posterior de un recurso.
Términos relacionados
- [[aeat]]
- [[tgss]]
- [[regularizacion]]
- [[recurso-reposicion]]
- [[aplazamiento-cuotas]]