¿Puedo deducir el móvil y el internet siendo autónomo?

Respuesta directa

El teléfono móvil y la conexión a internet son gastos deducibles para autónomos cuando están vinculados a la actividad económica y existe justificación documental (facturas a nombre del autónomo o de la actividad). El principio de correlación ingresos-gastos exige que el gasto sea necesario para generar los ingresos.

El problema práctico es que la mayoría de los autónomos usa el mismo móvil y la misma línea de internet para fines personales y profesionales. En ese caso, la deducción queda limitada a la parte profesional.

Cuándo se puede deducir el 100 %

La deducción total procede cuando la línea o el dispositivo están exclusivamente afectos a la actividad:

• Línea de empresa independiente de cualquier uso personal.
• Móvil corporativo que no usas fuera del trabajo.
• Contrato de fibra en una oficina o local diferente de tu domicilio habitual.

Si puedes demostrar estas circunstancias, la deducción en IVA e IRPF es del 100 %.

Uso mixto: qué porcentaje deducir

Cuando el mismo número de teléfono o la misma línea de fibra sirve tanto para trabajo como para uso personal, la norma exige deducir solo la parte proporcional al uso profesional. La LIRPF no fija un porcentaje estándar para móviles e internet (a diferencia de los suministros de la vivienda, que tienen una fórmula expresa).

En la práctica:

• La AEAT acepta porcentajes entre el 50 % y el 80 % cuando la actividad es claramente digital o requiere comunicación constante con clientes (programador, consultor, diseñador, comercial).
• Para actividades con menor dependencia tecnológica, el porcentaje razonable puede ser inferior.
• Lo importante es que sea coherente y mantenido en el tiempo. Un 50 % constante es más sólido que un 100 % indefendible.

IVA vs. IRPF

A diferencia del vehículo —donde IVA tiene una presunción del 50 % legal—, el móvil y el internet no tienen presunción legal específica. La deducción en IVA e IRPF sigue el mismo principio: proporción de uso profesional acreditada.

Si la línea de internet está en tu vivienda habitual parcialmente afecta a la actividad, entra en la fórmula de suministros del artículo 30.2.5ª.b de la LIRPF (30 % sobre el porcentaje de m² afectos). Consulta ¿Puedo deducir la luz, el agua y el gas de casa? y /doctrina/suministros-vivienda-afecta-regla-30.

Ejemplo numérico

Sara, programadora freelance, paga 45 €/mes por su tarifa de móvil y 50 €/mes por fibra. Usa ambos en proporción 70 % profesional / 30 % personal. El IVA está incluido en la factura.

Si Sara pudiera acreditar líneas exclusivamente profesionales, la deducción en IRPF sería de 1.140 € y en IVA de 197,85 €.

Requisitos formales

Para que la deducción sea sólida:

1. Factura completa a nombre del autónomo o de la actividad, con NIF, número de factura, descripción del servicio, base imponible e IVA desglosado.
2. El contrato de la línea debe estar a tu nombre (o al de la actividad).
3. Registro contable del gasto en el libro de gastos.
4. Coherencia del porcentaje a lo largo del ejercicio.

Los tickets de pago no tienen validez como justificante fiscal para deducciones. Exige siempre la factura completa al operador.

Avisos

Si la AEAT regulariza el gasto, eliminará la parte no acreditada e imputará intereses de demora sobre la cuota diferencial. Para actividades donde la comunicación es central (consultoría, marketing, diseño digital), la defensa de un porcentaje elevado es más sostenible que para actividades con menor carga tecnológica.

Consulta la visión de conjunto en:

• Guía: gastos deducibles del autónomo
• /doctrina/ropa-trabajo-formacion-deducible
• ¿Qué gastos puede deducir un autónomo?

Fuentes

• Ley 35/2006, IRPF, art. 29.
• Ley 37/1992, IVA, art. 92 y ss..