Hospedaje en hostales y pensiones

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 682 — Hospedaje en hostales y pensiones corresponde a establecimientos hoteleros de categoría menor con clasificación turística específica: hostal de 1 o 2 estrellas, pensión, casa de huéspedes con autorización autonómica. Requiere inscripción en el Registro de Empresas y Actividades Turísticas (REAT) y autorización del órgano autonómico de turismo.

La actividad incluye:

• Hostal de 1 o 2 estrellas con clasificación oficial.
• Pensión completa o pensión a media tabla.
• Casa de huéspedes urbana o rural.
• Hospedaje complementario sin servicio integral de hotel (cocina, bar abierto al público): si los presta requieren epígrafe adicional.

Métodos de tributación admitidos

Solo estimación directa (simplificada si la facturación no excede 600.000 €/año; normal por encima). No elegible para módulos desde la reforma del IRPF de 2018.

Régimen IVA

• Régimen general del IVA: modelo 303 trimestral.
• Tipo IVA aplicable: 10 % reducido en hospedaje (art. 91 LIVA), tanto en habitación como en desayuno incluido.
• Servicios accesorios (parking, lavandería separada): pueden tener tipos distintos.

Particularidades fiscales

• Modelo 115 trimestral por retención del 19 % si el local es alquilado a propietario no exento.
• Modelo 111 si hay asalariados (limpieza, recepción).
• Tasa turística autonómica en algunas CCAA (Cataluña, Baleares, Comunidad Valenciana): no es IVA, es ingreso del cliente que el hostal recauda y entrega a Hacienda autonómica.
• Registro de viajeros: obligación de identificar al huésped y reportar al Ministerio del Interior (Real Decreto 933/2021).

Caso típico con cifras

Perfil: hostal familiar de 12 habitaciones en capital de provincia, gestión por autónomo titular y cónyuge colaborador.

• Facturación bruta anual: 80.000-150.000 € (sin IVA repercutido).
• Gastos reales: alquiler 12.000-20.000 €, suministros 8.000-12.000 €, limpieza 6.000-10.000 €, gestoría 1.500-2.500 €, mantenimiento 3.000-5.000 €.
• Rendimiento neto IRPF: 15.000-35.000 €/año según ocupación y región.

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos 15.000-35.000 €/año (1.250-2.916 €/mes), tramos 4-10 generales. Cuota mensual aproximada: 300-427 €/mes en 2026.

Si es alta inicial: tarifa plana los 12 primeros meses (87,15 €/mes en 2025; cifra revisable cada año), prorrogable a 24 si rendimientos < SMI.

Estacionalidad

• Hostal urbano: ocupación estable todo el año, con picos en festivos y congresos.
• Hostal rural/turismo: estacionalidad pronunciada (Semana Santa, julio-agosto, puentes).
• Hospedaje de obreros (mineros, agrícolas temporeros): contratos largos con descuentos.

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal en alta inicial: ahorra ~200-250 €/mes durante el primer año.
• Bonificación joven (< 30 años, 35 mujeres).
• Mujer rural en municipios <5.000 habitantes (hostal rural).
• Familiar colaborador: muy frecuente en negocio familiar.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Datos sectoriales

España tiene aproximadamente 9.000 hostales y pensiones activos, en retroceso por la presión de:

• Apartamentos turísticos (VUT) gestionados via Airbnb, Booking.
• Cadenas low-cost (Ibis Budget, Travelodge).
• Albergues juveniles con régimen específico.

Errores fiscales frecuentes

• Aplicar 21 % al hospedaje (debe ser 10 %).
• No registrar viajeros ante el Ministerio del Interior (multa hasta 30.000 €).
• No diferenciar tasa turística del ingreso propio (la tasa no es ingreso, se reembolsa).
• No declarar comisión de Booking, Expedia (afecta el IVA, modelo 349 intracomunitario).

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

Estrategia de crecimiento

• Optimización de gastos deducibles: revisar trimestre a trimestre que se computa todo el gasto afecto (vehículo, suministros, software, formación, seguros).
• Crecimiento en plantilla: contratación del primer asalariado con modelo 111 mensual o trimestral según volumen.
• Forma societaria: cuando rendimientos consolidados superan 60.000-80.000 €/año, valorar el salto a SL para optimizar fiscalidad.

Bonificaciones autonómicas

Las CCAA con Cuota Cero cubren el RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares y La Rioja son las más activas en 2026 para perfiles empresariales de este sector.

Norma de referencia

• Ley 35/2006 del IRPF: BOE-A-2006-20764.
• Ley 37/1992 del IVA, art. 91 (tipo reducido del 10 %).
• Real Decreto 933/2021 (registro de viajeros).
• Normativa autonómica de turismo: cada CCAA regula su clasificación de hostales y pensiones.