Paso 1 — Epígrafe IAE adecuado
Para programadores autónomos:
- IAE 832.9 Servicios técnicos de informática (programadores).
- IAE 845 Análisis de sistemas, consultoría informática.
- IAE 843.9 Servicios técnicos varios.
Todos sección 2 IAE (profesional) → retención 15 % en factura a empresa (7 % nuevos 3 años).
Paso 2 — Modelo 037 AEAT
- Sede AEAT → modelo 037 "Alta inicial".
- Epígrafe IAE 832.9.
- Régimen IVA: general 21 %.
- IRPF: estimación directa simplificada.
- ROI obligatorio si vas a facturar a UE (consultoras europeas, agencias internacionales).
- Retenciones: 7 % primeros 3 años.
Paso 3 — Alta en RETA
- Importass → Alta RETA.
- Rendimientos previstos (programadores típicos: 2.500-5.000 €/mes).
- Tarifa plana 87,15 €/mes marcada.
- Domiciliación bancaria.
Paso 4 — ROI antes del primer cliente UE
Si vas a trabajar con clientes europeos (muy habitual en TIC):
- Solicitar alta ROI en modelo 036 (no 037).
- Plazo aprobación: 1-3 meses.
- Una vez aprobado: facturación sin IVA con mención "Inversión sujeto pasivo art. 196 Directiva 2006/112/CE".
Coste año 1 estimado
| Concepto | Importe año |
|---|
| Cuota RETA con TP | 1.046 € |
| Software dev (GitHub, AWS, Adobe) | 1.000-2.500 € |
| Coworking | 1.500-3.000 € |
| Asesoría fiscal | 600-1.000 € |
| Hardware (deducible) | variable |
| Formación / certificaciones | 500-1.500 € |
| Total año 1 sin facturación | ~5.000-9.000 € |
Optimizaciones fiscales clave
- Exoneración modelo 130 si > 70 % facturación con retención.
- Inversión sujeto pasivo en operaciones UE (vía ROI).
- Reducción 20 % inicio actividad los 2 primeros años.
- Deducciones I+D+i si actividad innovadora (25-42 % de gastos I+D).
- Software, formación, hardware: deducibles al 100 % si afectos.
Caso típico: freelance senior
Hugo, full-stack developer, primer año:
- Facturación: 55.000 € (mezcla España + UE).
- Retenciones soportadas (7 % nuevo, solo a empresa española ~40 %): ~1.540 €.
- Gastos: 12.000 €.
- Rendimiento neto: 43.000 €.
- Reducción 20 % inicio actividad: -8.600 €.
- Rendimiento neto reducido: 34.400 €.
- IRPF estimado: ~7.500 €.
- IRPF a ingresar modelo 100: 7.500 - 1.540 = ~5.960 €.
Carga total año 1: ~7.000 € (1.046 RETA TP + 5.960 IRPF).
Recursos