Autónomos en Programación, consultoría y otras actividades relacionadas con la informática

Panorama del sector TIC (programación y consultoría informática)

El sector concentra ~280.000 autónomos afiliados al RETA (estimación MITES 2024) y es uno de los de mayor crecimiento en los últimos diez años. Incluye desarrolladores software, diseñadores UX/UI, administradores de sistemas, ingenieros DevOps, consultores tecnológicos, programadores freelance y agencias unipersonales.

Régimen fiscal típico

IRPF — Estimación directa simplificada

Por la naturaleza de la actividad (servicios profesionales sin signos físicos claros), no aplican módulos. El régimen es estimación directa simplificada (cifra < 600.000 €/año) con 5 % de difícil justificación.

IVA — Régimen general

• Servicios a empresa española: IVA 21 %.
• Servicios B2B a UE: sin IVA (inversión sujeto pasivo + modelo 349).
• Servicios B2B a terceros países: sin IVA, exportación.
• Servicios B2C a UE > 10.000 €/año: régimen OSS (modelo 369).

Retenciones IRPF

Por ser sección 2 IAE (actividades profesionales), las facturas a empresas llevan retención 15 % (7 % los nuevos durante 3 años).

Con > 70 % de ingresos con retención, exoneración del modelo 130.

Top actividades IAE

• 832.9 Servicios técnicos de informática (programadores).
• 843.9 Servicios técnicos varios.
• 845 Análisis de sistemas, consultoría informática.

Estos epígrafes están en sección 2 IAE (profesional).

Bonificaciones aplicables

• Tarifa plana 87,15 €/mes.
• Cuotas Cero autonómicas (varias CCAA tienen líneas específicas para sector TIC).
• Deducción IRPF I+D+i: empresas tecnológicas con actividad de innovación pueden aplicar deducción del 25-42 % por gastos de I+D.
• Kit Digital: ayudas autonómicas y europeas para digitalización (no aplica a autónomos como receptores directos en muchas CCAA, sí como proveedores).

Caso numérico — Programador freelance

Perfil: Hugo, desarrollador full-stack, factura 60.000 €/año a 4 clientes empresa:

Hugo no presenta modelo 130 (> 70 % retención).

Errores frecuentes

• No solicitar el ROI antes de facturar al primer cliente UE.
• Cobrar sin retención a empresa española siendo profesional sección 2.
• No aplicar inversión sujeto pasivo en servicios B2B intracomunitarios.
• Olvidar declaración del modelo 349 trimestral por operaciones UE.

Recursos relacionados

• Modelo 130 trimestral IRPF.
• IVA del autónomo.
• Diferencia con falso autónomo.