Autónomos en Actividades de las sedes centrales; consultoría de gestión empresarial

Panorama del sector consultoría empresarial

El sector incluye consultores estratégicos, de gestión, de recursos humanos, de marketing y de operaciones. Concentra ~110.000 autónomos afiliados al RETA (estimación MITES 2024), en su mayoría profesionales con clientes B2B.

Régimen fiscal típico

IRPF — Estimación directa simplificada

Régimen por defecto. Sección 2 IAE (profesional), no aplican módulos.

Retenciones IRPF

• 15 % general.
• 7 % los 3 primeros años desde el alta.

Con > 70 % ingresos con retención → exoneración modelo 130.

IVA — Régimen general 21 %

Los servicios de consultoría llevan IVA 21 % salvo cuando se prestan a empresa B2B de la UE (inversión sujeto pasivo) o a tercer país (exportación).

Top actividades IAE

• 841 Servicios técnicos económicos.
• 843 Otros servicios técnicos.
• 846 Empresas de estudios de mercado, opinión y publicidad.

Bonificaciones aplicables

• Tarifa plana 87,15 €/mes.
• Cuotas Cero autonómicas.
• Reducción 20 % inicio actividad IRPF.

Caso numérico — Consultor senior

Perfil: David, consultor estratégico, 5 años de experiencia, factura 80.000 €/año a 3 clientes empresa.

Cuándo convertirse en SL

A partir de ~50.000-60.000 € de beneficio neto anual, la SL empieza a compensar fiscalmente:

• IS al 25 % vs marginal IRPF 30-37 %.
• Posibilidad de retener parte como beneficios en la sociedad.
• Coste adicional: ~1.000-1.500 €/año en gestoría + IS.

Detalle: diferencia autónomo vs SL.

Errores frecuentes

• Crear SL prematuramente sin alcanzar el umbral de rentabilidad.
• No diversificar clientes y caer en falso autónomo (si > 75 % a un cliente con dependencia).
• No solicitar el ROI antes de facturar a UE.

Recursos relacionados

• Diferencia con SL.
• Diferencia con falso autónomo.
• IRPF autónomos.