Pintura y revestimientos en general

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 505.5 — Pintura de todo tipo de cualquier clase de superficies y colocación de revestimientos en general abarca los trabajos de pintura de fachadas, interiores residenciales e industriales, pintura decorativa, así como la aplicación de revestimientos textiles y plásticos. Excluye trabajos especializados en monumentos protegidos (que pasa a epígrafe distinto).

La actividad incluye:

• Pintura interior y exterior de viviendas.
• Pintura industrial y de naves.
• Pintura decorativa (estucos, veladuras, gotelé alisado).
• Aplicación de revestimientos plásticos (papel pintado, vinilo).
• Tratamiento de fachadas y aislamiento térmico (SATE) en combinación.

Métodos de tributación admitidos

Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos).

Régimen IVA

• En módulos: régimen simplificado de IVA (cálculo paralelo por módulos).
• En directa: régimen general del IVA con modelo 303 trimestral.
• Tipo IVA aplicable:
  • 21 % general sobre los servicios.
  • 10 % reducido en obras de rehabilitación o renovación de vivienda particular cuando el coste del material no supere el 40 % del total (art. 91.uno.2.10 LIVA).

Inversión del sujeto pasivo (ISP)

En obras de rehabilitación facturadas a promotor o constructora, aplica inversión del sujeto pasivo: el pintor factura sin IVA y la empresa promotora lo autoliquida.

Módulos vigentes 2026

Regulados por la Orden HAC/1425/2025, Anexo II. Signos típicos:

• Personal asalariado.
• Personal no asalariado: titular y cónyuge colaborador.
• Superficie del taller (poca incidencia: el pintor trabaja a domicilio del cliente).

Reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto previo.

Caso típico con cifras

Perfil: pintor autónomo sin local fijo, trabaja a domicilio del cliente con furgoneta, sin asalariados.

• Facturación bruta anual: 35.000-55.000 €.
• Gastos reales (directa): material 8.000-15.000 €, combustible 2.500-4.000 €, herramienta, andamios y escaleras, EPI, seguro RC, gestoría.
• Rendimiento neto previo módulos: 12.000-18.000 €.
• Tras reducción del 5 %: 11.400-17.100 €/año.
• Cuota IRPF anual estimada: 1.200-2.300 €.

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos 12.000-18.000 €/año (1.000-1.500 €/mes), tramos 3 reducida a 5 general. Cuota mensual aproximada: 268-303 €/mes en 2026.

Por el nivel de rendimientos, el pintor en alta inicial suele cumplir el requisito del SMI para la prórroga de tarifa plana al segundo año (24 meses a 87,15 €/mes (cifra 2025, revisable anualmente) en total).

Particularidades del oficio

• Subcontratación frecuente a constructoras y empresas de rehabilitación (con ISP).
• Trabajos en altura: requieren formación PRL específica y EPI homologado.
• Carnet eléctrico no obligatorio salvo trabajos accesorios con instalación eléctrica.
• Subvenciones a rehabilitación (Plan de Vivienda, NextGenerationEU): el pintor suele beneficiarse indirectamente por la demanda generada.

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal con prórroga al segundo año si rendimientos < SMI (frecuente en este perfil).
• Bonificación joven (< 30 años, 35 mujeres).
• Familiar colaborador.
• Mujer rural en municipios <5.000 habitantes.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Errores fiscales frecuentes

• Aplicar 21 % a obras de rehabilitación de vivienda particular que pueden ir al 10 % (si material < 40 % del total).
• No aplicar ISP en obra subcontratada a constructora.
• No declarar el material aportado por el cliente correctamente (afecta el cómputo del 40 %).
• No facturar PYME ni particular: opera sin factura, ingresa en negro.

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

Estrategia de crecimiento y opciones jurídicas

A medida que la actividad se consolida, el autónomo en módulos suele plantearse tres saltos cualitativos:

• Pasar a estimación directa: cuando los rendimientos reales superan claramente a los estimados por módulos, lo que es habitual en años de alta facturación. La renuncia se comunica con el modelo 036/037 y vincula 3 años.
• Constituir una Sociedad Limitada (SL): cuando los rendimientos netos superan los 60.000-80.000 €/año, la fiscalidad de SL (tipo IS 23-25 %) compensa la mayor complejidad contable.
• Contratar el primer asalariado: paso natural cuando el volumen requiere apoyo permanente. Implica gestión laboral (modelo 111, 190, nómina, alta Régimen General del trabajador).

Bonificaciones autonómicas relevantes

Las CCAA con Cuota Cero o Tarifa Cero cubren el coste del RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja y Madrid (modalidad propia) son las más activas en 2026 para este perfil.

Norma de referencia

• Orden HAC/1425/2025 (módulos 2026): BOE-A-2025-25272.
• Ley 37/1992 del IVA, art. 91.uno.2.10 (tipo reducido del 10 % en rehabilitación) y art. 84.uno.2.f (ISP).
• Ley 31/1995 PRL (trabajos en altura).
• Real Decreto 1627/1997 (obras de construcción y rehabilitación).