Paso 1 — Decidir el epígrafe IAE
Consultoría puede encajar en varios epígrafes:
- IAE 841 Servicios técnicos económicos (consultoría estratégica, gestión).
- IAE 845 Análisis de sistemas, consultoría informática (consultoría TIC).
- IAE 843.9 Otros servicios técnicos.
- IAE 846 Empresas de estudios de mercado y opinión.
Todos en sección 2 IAE (profesional) → retención 15 % en facturas a empresa (7 % los 3 primeros años).
Paso 2 — Alta censal AEAT (modelo 037)
- Sede AEAT con certificado, DNIe o Cl@ve.
- Modelo 037 "Alta inicial".
- Epígrafe IAE elegido + sección 2.
- Régimen IVA: general 21 %.
- Régimen IRPF: estimación directa simplificada.
- ROI (Registro Operadores Intracomunitarios): marcar si vas a facturar a clientes UE.
- Retenciones: 7 % nuevo / 15 % después.
Paso 3 — Alta en RETA (Importass)
- Importass → "Alta en RETA".
- Rendimientos previstos (ej: 2.500-3.000 €/mes).
- Tarifa plana marcada expresamente.
- Domiciliación bancaria.
Paso 4 — Exoneración modelo 130 si aplica
Si más del 70 % de tus ingresos provienen de empresas que retienen el IRPF en factura, puedes exonerarte del modelo 130 trimestral. Comunícalo en modelo 037 marcando la casilla específica.
Coste año 1 estimado
| Concepto | Importe año |
|---|
| Cuota RETA con TP | 1.046 € |
| Asesoría fiscal | 600-1.000 € |
| Software facturación SaaS | 180-300 € |
| Coworking (opcional) | 100-300 €/mes |
| Total año 1 sin operativos | ~2.500-4.500 € |
Bonificaciones aplicables
- Tarifa plana (87,15 €/mes × 12-24).
- Cuotas Cero autonómicas.
- Reducción 20 % inicio actividad IRPF los 2 primeros años con rendimiento positivo.
- Retención 7 % los 3 primeros años en facturas a empresa.
Caso típico
Lucas, consultor estratégico, primer año:
- Facturación: 35.000 €.
- Retenciones (7 % nuevo): 2.450 €.
- Gastos: 7.000 € (cuota RETA TP, software, asesoría, coworking).
- Rendimiento neto: 28.000 €.
- Reducción 20 % inicio actividad: -5.600 €.
- Rendimiento neto reducido: 22.400 €.
- IRPF estimado: ~3.500 €.
- IRPF a ingresar modelo 100: 3.500 - 2.450 = ~1.050 €.
Carga total año 1: ~3.500 € (1.046 RETA + 1.050 IRPF + 1.400 retenciones absorbidas).
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