El neto disponible es la cantidad de dinero que el autónomo puede disponer libremente una vez satisfechas todas sus obligaciones tributarias y de cotización. Es el equivalente funcional al salario neto del trabajador por cuenta ajena: lo que llega a la cuenta personal después de que el Estado y la Seguridad Social han tomado su parte.
La distinción entre facturación bruta y neto disponible es uno de los puntos más malentendidos de la fiscalidad del autónomo. Quien factura 50.000 € al año no cobra 50.000 €; la diferencia entre ambas cifras depende del volumen de gastos deducibles, de la cuota al RETA y del IRPF resultante, que varía según la comunidad autónoma de residencia.
Neto disponible anual =
Ingresos brutos
− Gastos deducibles (sin incluir cuota RETA)
− Cuota RETA anual
− IRPF efectivamente pagado (cuota diferencial de la renta ± retenciones)
La cuota RETA ya es gasto deducible del rendimiento neto antes de calcular el IRPF, por lo que aparece dos veces en el proceso: como gasto que reduce la base imponible, y como salida efectiva de caja que reduce el neto disponible.
Perfil: consultora autónoma, residente en Madrid, sin hijos, estimación directa simplificada, sin otras rentas.
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Ingresos brutos | 48.000 € |
| Gastos deducibles (sin RETA) | 8.500 € |
| Cuota RETA anual | 4.700 € |
| Rendimiento neto antes de 5 % DJ | 34.800 € |
| 5 % difícil justificación (límite 2.000 €) | 1.740 € |
| Rendimiento neto IRPF | 33.060 € |
| IRPF estatal + autonómico Madrid (estimado) | 6.300 € |
| Neto disponible anual | 26.760 € |
| Neto disponible mensual | 2.230 €/mes |
El detalle del cálculo de IRPF depende del tramo autonómico, las deducciones por circunstancias personales y familiares y las retenciones aplicadas durante el año. La cifra de IRPF del ejemplo es orientativa para este perfil concreto; puede variar.
A igual nivel de ingresos brutos, el autónomo soporta una presión fiscal y de cotización diferente al asalariado. El empresario que emplea a un trabajador paga las cotizaciones del empleador (sobre las que el trabajador no tiene control), mientras que el autónomo paga directamente su cuota RETA y la gestiona como gasto. La comparación entre "salario bruto de convenio" y "facturación del autónomo" no es directa: hay que llegar al neto disponible de cada figura para comparar con rigor.
¿El IVA cobrado a los clientes forma parte de mis ingresos? No. El IVA repercutido es un impuesto que el autónomo recauda por cuenta de Hacienda y lo ingresa trimestralmente vía modelo 303. No entra en la fórmula del neto disponible.
¿Las retenciones del IRPF en facturas forman parte del neto disponible? Las retenciones son pagos anticipados del IRPF. Se descuentan de la cuota diferencial en la declaración anual. En el cálculo del neto disponible, lo relevante es el IRPF total del ejercicio, no cuándo se paga.
¿La cuota RETA es deducible en el IRPF? Sí. Es un gasto de la actividad deducible del rendimiento neto, tanto en estimación directa como en módulos.
Calculadora de neto disponible del autónomo: introduce facturación, gastos estimados y CCAA de residencia para obtener el neto mensual y anual.
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 29 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes