Pregunta frecuente
Pasar de autónomo individual a SL empieza a tener sentido fiscal cuando el beneficio neto anual supera 60.000-90.000 € y puedes dejar una parte dentro de la sociedad sin retirarla. El umbral exacto depende de cuánto retires para vivir, los costes adicionales de gestoría y la comunidad autónoma.
La pregunta no tiene una respuesta en euros exacta porque depende de tres variables simultáneas: cuánto beneficio generas, cuánto retiras para vivir y cuánto cuesta gestionar la SL. La horquilla orientativa de 60.000-90.000 € de beneficio neto anual es el rango en el que el ahorro fiscal empieza a superar el sobrecoste de estructura, pero hay casos donde conviene antes y casos donde 90.000 € siguen sin justificarlo.
El ahorro al pasar a SL no viene de "pagar menos impuestos en total", sino de diferir parte de la tributación. Cuando eres autónomo individual, todo el rendimiento neto anual tributa en IRPF ese mismo ejercicio, al tipo marginal que corresponda (37-45 % a partir de 35.200-60.000 €). Cuando eres SL, el beneficio que no retiras tributa al 25 % de Impuesto de Sociedades (o 15 % los dos primeros ejercicios con resultado positivo). El dinero diferido puede reinvertirse o crecer dentro de la sociedad.
La diferencia entre el 37-45 % de IRPF y el 25 % de IS es real, pero solo afecta al dinero que queda dentro de la SL. Si retiras todo como salario, pagas IRPF igualmente. Si luego lo retiras como dividendo, pagas entre el 19 y el 28 % adicional sobre ese importe.
Antes de calcular si compensa el ahorro fiscal, hay que sumar:
Supuestos: beneficio neto 70.000 €/año; retiro personal como salario 36.000 €; resto en sociedad 34.000 €; costes adicionales gestoría 1.500 €/año.
| Concepto | Autónomo individual | SL |
|---|---|---|
| Beneficio neto | 70.000 € | 70.000 € |
| Cuota RETA año | ~5.800 € | ~4.020 € (societario base mín.) |
| Sueldo administrador | — | 36.000 € |
| Beneficio restante en SL | — | 34.000 € |
| Impuesto Sociedades (25 %) | — | 8.500 € |
| IRPF sobre sueldo/rendimiento | ~16.000 € | ~6.000 € |
| Gestoría sobrecoste | — | +1.500 € |
| Total carga anual | ~21.800 € | ~20.020 € |
| Diferencia | −1.780 € a favor SL |
El ahorro es modesto a 70.000 €. A partir de 90.000 € de beneficio, con el mismo porcentaje de retiro, la diferencia se amplía notablemente.
Esta estimación varía según CCAA y circunstancias. Calcula tu caso en /calculadora/neto-disponible.
El cambio de autónomo a SL no es inmediato. Requiere constituir la sociedad, traspasar la actividad (posible transmisión de clientes, contratos, equipos), darse de alta como autónomo societario y comunicar el cese de la actividad individual. Es habitual hacerlo en el inicio de un nuevo ejercicio fiscal para simplificar la contabilidad.
Para el análisis comparativo completo: /comparativa/autonomo-vs-sl.
Los cálculos de este artículo son estimaciones orientativas. La decisión de constituir una SL tiene implicaciones fiscales, mercantiles y laborales que requieren análisis individualizado con un asesor fiscal y, si hay socios, un abogado mercantilista.
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 29 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes