¿Me conviene ser autónomo o crear una SL?

Respuesta directa

La decisión depende fundamentalmente de cuánto beneficio neto generas y de cuánto dinero retiras realmente de la empresa para vivir. No existe un umbral fijo universal: la horquilla orientativa es 60.000-90.000 € de beneficio neto, porque a ese nivel el marginal IRPF (37-45 %) supera claramente el Impuesto de Sociedades (25 % general). Pero el ahorro solo es real si dejas dinero dentro de la SL; si lo retiras todo como salario o dividendo, la carga total suele ser mayor que en autónomo.

Los dos factores que mandan

1. El tipo impositivo sobre el beneficio

El autónomo tributa por su rendimiento neto en la escala IRPF. A partir de 35.200 € el tipo marginal es del 37 % (parte estatal + autonómica de referencia), y a partir de 60.000 € sube al 45 %. La SL tributa al 25 % sobre el beneficio que queda en la sociedad (o al 15 % durante los dos primeros ejercicios con resultado positivo, conforme a la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades).

La trampa: cuando la SL reparte dividendos al socio, ese dinero tributa de nuevo en el IRPF del socio como rendimiento de capital mobiliario (19-26-28 % según importe). Es decir, hay doble imposición. El ahorro solo se produce mientras el dinero permanece dentro de la SL —para reinvertir, crecer o pagar deudas empresariales.

2. Lo que realmente retiras para vivir

Si tus gastos personales son 30.000 €/año y tu beneficio es 80.000 €, la SL puede tributar solo sobre 80.000 € al 25 %, mientras tú te pagas un sueldo de 30.000 € (que tributa en IRPF). El diferimiento sobre los 50.000 € no retirados puede valer entre 6.000 y 10.000 € anuales. Si retiras todo el beneficio, el diferimiento desaparece.

Costes que se añaden con la SL

• Constitución: notaría + Registro Mercantil. Desde la Ley 18/2022 (Crea y Crece) el capital mínimo es 1 €, pero los costes de constitución rondan los 500-1.000 € habitualmente.
• Gestoría: una SL necesita contabilidad mercantil completa, depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil y más horas de gestión. El sobrecoste sobre la gestoría de autónomo individual suele ser entre 1.000 y 2.000 € anuales.
• Cotización del administrador: si eres administrador y socio mayoritario, cotizas como autónomo societario, con una base mínima de cotización propia superior a la del autónomo ordinario (vigente anualmente; consulta /glosario/autonomo-societario o la tabla actualizada en /cuota/2026).

Caso numérico — beneficio neto 80.000 €, retiro personal 36.000 €

Esta estimación varía según CCAA y circunstancias personales. Úsala como referencia de orden de magnitud, no como cálculo definitivo. Para cifras adaptadas a tu caso, consulta /calculadora/neto-disponible.

Cuándo NO merece la pena crear una SL

• Beneficio neto por debajo de 40.000 € anuales: el sobrecoste en gestoría puede comerse el ahorro fiscal.
• Si retiras prácticamente todo el beneficio: la doble imposición dividendo anula la ventaja del IS.
• Si tu actividad tiene riesgo patrimonial bajo y no necesitas proteger bienes personales.
• Si valoras la simplicidad administrativa: una SL obliga a llevar contabilidad mercantil, depositar cuentas y cumplir plazos mercantiles adicionales.

Cuándo sí conviene plantéarselo

• Beneficio sostenido por encima de 60.000-90.000 € con capacidad de no retirar parte.
• Necesitas proteger patrimonio personal ante un riesgo profesional real.
• Tienes socios: la SL facilita la estructura de capital y la distribución de beneficios.
• Clientes grandes que prefieren contratar con persona jurídica.

Avisos

Los cálculos de este artículo son estimaciones orientativas que varían según comunidad autónoma, situación familiar, tipo de actividad y año fiscal. No sustituyen a una consulta con un asesor fiscal. Para el análisis completo de ambas figuras, consulta /comparativa/autonomo-vs-sl.

Fuentes

• Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades.
• Ley 35/2006, del IRPF.
• Ley 18/2022 Crea y Crece.