Cafeterías de dos tazas

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 672.2 — Cafeterías de dos tazas corresponde a cafeterías de categoría intermedia según la clasificación turística autonómica. Sirven café, bebidas y platos elaborados ligeros (bocadillos, ensaladas, tapas, repostería propia). Diferencia con cafeterías de una taza: mayor oferta gastronómica y servicio en mesa más completo. Con cafeterías de tres tazas: nivel de servicio y carta superior en estas últimas.

Métodos de tributación admitidos

Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos).

Régimen IVA

• En módulos: régimen simplificado.
• En directa: régimen general con modelo 303.
• IVA aplicable: 10 % reducido (servicio de hostelería, art. 91 LIVA).

Módulos vigentes 2026

Orden HAC/1425/2025. Signos típicos:

• Personal asalariado.
• Personal no asalariado (titular).
• Potencia eléctrica (kW).
• Superficie del local (m²).
• Mesas.
• Máquinas tipo A y B.

Reducción general del 5 %.

Caso típico con cifras

Perfil: cafetería céntrica de dos tazas, 70 m², 10 mesas, 6 kW, titular + 1 camarero asalariado.

En módulos

• Rendimiento neto previo: ~25.000 €/año.
• Tras 5 %: ~23.750 €.

En estimación directa

• Facturación bruta: 130.000 € + 10 % IVA.
• Compras: 45.000 €.
• Sueldo asalariado + cotización: 18.000 €.
• Alquiler local: 12.000 €.
• Suministros: 6.000 €.
• Otros (gestoría, seguros, mantenimiento): 3.500 €.
• Rendimiento neto directa: ~45.500 €.

Para esta cafetería, módulos sale claramente más barato (23.750 € vs 45.500 €).

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos declarados 20.000-30.000 €/año (1.666-2.500 €/mes), tramos 6-9 generales. Cuota mensual: 302-401 €/mes en 2026.

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal.
• Bonificación joven (< 30 años).
• Familiar colaborador: muy frecuente.
• Mujer rural en municipios <5.000 habitantes.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Particularidades fiscales

• Equipamiento de cafetería (máquina espresso profesional, molinillos, lavavajillas, vitrinas refrigeradas): bienes de inversión.
• Mobiliario (mesas, sillas, barra, decoración): bienes de inversión.
• Compras de café, leche, repostería, bebidas: deducibles.
• Música ambiental SGAE/AGEDI: deducible.
• Manipulador de alimentos: obligatorio.

Errores fiscales frecuentes

• Aplicar 21 % de IVA en lugar del 10 % a la facturación de hostelería.
• No declarar todas las ventas en caja.
• Mezclar caja con dinero personal.
• No actualizar mesas tras ampliación de terraza.

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

Estrategia de crecimiento y opciones jurídicas

A medida que la actividad se consolida, el autónomo en módulos suele plantearse tres saltos cualitativos:

• Pasar a estimación directa: cuando los rendimientos reales superan claramente a los estimados por módulos, lo que es habitual en años de alta facturación. La renuncia se comunica con el modelo 036/037 y vincula 3 años.
• Constituir una Sociedad Limitada (SL): cuando los rendimientos netos superan los 60.000-80.000 €/año, la fiscalidad de SL (tipo IS 23-25 %) compensa la mayor complejidad contable.
• Contratar el primer asalariado: paso natural cuando el volumen requiere apoyo permanente. Implica gestión laboral (modelo 111, 190, nómina, alta Régimen General del trabajador).

Bonificaciones autonómicas relevantes

Las CCAA con Cuota Cero o Tarifa Cero cubren el coste del RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja y Madrid (modalidad propia) son las más activas en 2026 para este perfil.

Inversión y amortización típicas del sector

VeriFactu y tributación digital

Desde 1 de julio de 2026, el sistema VeriFactu (Real Decreto 1007/2023) es obligatorio para personas físicas que emitan factura, incluida la cafetería autónoma. Implica TPV certificado o software conectado a la AEAT, con código QR en cada factura y, en su caso, ticket simplificado. El País Vasco aplica TicketBAI desde 2024 con régimen análogo.

Norma de los módulos

• Orden HAC/1425/2025 vigente 2026: BOE-A-2025-25272.
• Ley 37/1992 del IVA, art. 91.
• Normativa sanitaria autonómica.