Cafeterías de tres tazas

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 672.1 — Cafeterías de tres tazas corresponde a cafeterías con categoría máxima según la clasificación turística histórica. Permanece como referencia fiscal aunque la clasificación turística autonómica haya evolucionado. La diferencia con las cafeterías de una y dos tazas es el nivel de servicio en mesa, la calidad de la carta y la categoría del local.

La actividad incluye servicio de café, bebidas, comidas ligeras a lo largo del día, repostería elaborada, menú del día, eventos privados puntuales.

Métodos de tributación admitidos

Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos).

Régimen IVA

• En módulos: régimen simplificado.
• En directa: régimen general con modelo 303.
• IVA aplicable: 10 % reducido (art. 91 LIVA).

Módulos vigentes 2026

Orden HAC/1425/2025. Signos típicos del 672.1:

• Personal asalariado.
• Personal no asalariado.
• Potencia eléctrica (kW).
• Superficie del local (m²).
• Mesas.
• Máquinas tipo A y B.

Reducción general del 5 %.

Caso típico con cifras

Perfil: cafetería céntrica de tres tazas, 100 m², 14 mesas, 9 kW, titular + 2 asalariados.

En módulos

• Rendimiento neto previo: ~32.000 €/año.
• Tras 5 %: ~30.400 €.

En estimación directa

• Facturación bruta: 200.000 € + 10 % IVA.
• Compras: 70.000 €.
• Sueldos asalariados + cotizaciones: 38.000 €.
• Alquiler local: 18.000 €.
• Suministros: 8.500 €.
• Otros (gestoría, seguros, mantenimiento): 4.500 €.
• Rendimiento neto directa: ~61.000 €.

Para esta cafetería con buena facturación, módulos sale enormemente más barato (30.400 € vs 61.000 €). Es razón por la que se mantiene la elección por módulos en hostelería consolidada.

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos declarados 26.000-40.000 €/año (2.166-3.333 €/mes), tramos 9-11 generales. Cuota mensual: 401-453 €/mes en 2026.

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal.
• Bonificación joven (< 30 años).
• Familiar colaborador: frecuente.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Particularidades fiscales

• Máquina espresso profesional de alta gama: bien de inversión amortizable.
• Vitrinas refrigeradas, horno de repostería: bienes de inversión.
• Mobiliario y decoración: bienes de inversión.
• Música ambiental SGAE/AGEDI: deducible.
• Eventos privados: deben facturarse separadamente.

Errores fiscales frecuentes

• Aplicar 21 % en lugar del 10 % al servicio en mesa.
• No declarar todas las ventas en caja.
• Mezclar máquinas recreativas no declaradas en el módulo.
• No actualizar superficie tras ampliación de terraza.

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

Estrategia de crecimiento y opciones jurídicas

A medida que la actividad se consolida, el autónomo en módulos suele plantearse tres saltos cualitativos:

• Pasar a estimación directa: cuando los rendimientos reales superan claramente a los estimados por módulos, lo que es habitual en años de alta facturación. La renuncia se comunica con el modelo 036/037 y vincula 3 años.
• Constituir una Sociedad Limitada (SL): cuando los rendimientos netos superan los 60.000-80.000 €/año, la fiscalidad de SL (tipo IS 23-25 %) compensa la mayor complejidad contable.
• Contratar el primer asalariado: paso natural cuando el volumen requiere apoyo permanente. Implica gestión laboral (modelo 111, 190, nómina, alta Régimen General del trabajador).

Bonificaciones autonómicas relevantes

Las CCAA con Cuota Cero o Tarifa Cero cubren el coste del RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja y Madrid (modalidad propia) son las más activas en 2026 para este perfil.

Inversión y amortización típicas del sector

Calendario operativo del año

VeriFactu y tributación digital

Desde 1 de julio de 2026, el sistema VeriFactu (Real Decreto 1007/2023) es obligatorio para personas físicas que emitan factura. Implica TPV certificado o software conectado a la AEAT, con código QR en cada factura y, en su caso, ticket simplificado. El País Vasco aplica TicketBAI desde 2024 con régimen análogo.

Norma de los módulos

• Orden HAC/1425/2025 vigente 2026: BOE-A-2025-25272.
• Ley 37/1992 del IVA, art. 91.
• Convenio Estatal de Hostelería.