Cafeterías de una taza

Qué incluye la actividad

El epígrafe IAE 672.3 — Cafeterías de una taza corresponde a cafeterías de categoría básica según la clasificación turística de hostelería. Ofrecen café, infusiones, refrescos, bebidas con licencia y aperitivos ligeros (bocadillos, tapas básicas, repostería). Para cafeterías de mayor categoría existen 672.2 — cafeterías de dos tazas y 672.1 — cafeterías de tres tazas.

Diferencia con bares (673.2): la cafetería se identifica con el servicio en barra y mesas con un perfil más diurno (desayunos y meriendas), mientras el bar puede tener mayor componente de bebidas alcohólicas y horario más tardío.

Métodos de tributación admitidos

Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos). Es uno de los sectores donde más se mantiene la elección por módulos por la previsibilidad.

Régimen IVA

• En módulos: régimen simplificado.
• En directa: régimen general con modelo 303.
• IVA aplicable: 10 % reducido (servicio de hostelería con consumo en el local, artículo 91 LIVA).

Módulos vigentes 2026

Regulados por la Orden HAC/1425/2025. Signos típicos:

• Personal asalariado.
• Personal no asalariado (titular).
• Potencia eléctrica (kW).
• Superficie del local (m²).
• Mesas.
• Máquinas tipo A y B.

Reducción general del 5 %.

Caso típico con cifras

Perfil: cafetería de barrio, 35 m², 5 mesas, 4 kW, titular sin asalariados.

En módulos

• Rendimiento neto previo: ~18.000 €/año.
• Tras reducción 5 %: ~17.100 €.

En estimación directa

• Facturación bruta: 75.000 € + 10 % IVA.
• Compras (café, leche, repostería, bebidas): 28.000 €.
• Alquiler local: 8.400 €.
• Suministros: 4.500 €.
• Gestoría, seguros, mantenimiento: 2.500 €.
• Rendimiento neto directa: ~31.000 € (sin asalariado).

Para esta cafetería, módulos sale enormemente más barato (17.100 € vs 31.000 €).

Cuota RETA orientativa

Con rendimientos declarados 15.000-22.000 €/año (1.250-1.833 €/mes), tramos 4-7 generales. Cuota mensual: 300-360 €/mes en 2026.

Si es alta inicial: tarifa plana (87,15 €/mes en 2025, importe revisable anualmente) los primeros 12 meses.

Particularidades fiscales

• Cafetera profesional: bien de inversión, amortizable (12-15 años típicos).
• Mobiliario y barra: bien de inversión.
• Materias primas (café, leche, azúcar, té): deducibles como compras.
• Música ambiental con SGAE/AGEDI: deducible.
• Manipulador de alimentos: obligatorio, deducible la formación.

Bonificaciones aplicables al perfil

• Tarifa plana estatal.
• Familiar colaborador (muy frecuente).
• Bonificación joven (< 30 años).
• Mujer rural en municipios <5.000 habitantes.
• Cuota Cero autonómica según CCAA.

Datos sectoriales

Las cafeterías representan una parte significativa de los 180.000-200.000 establecimientos de hostelería en España. La cafetería de una taza es típica de barrio residencial y pueblos pequeños, con menor componente de horario nocturno.

Tendencias 2024-2026: especialización (café de origen, repostería artesanal), formatos "to-go" para llevar, e integración con plataformas de delivery.

Errores fiscales frecuentes

• No declarar todas las ventas en caja (riesgo de inspección).
• Mezclar caja con dinero personal.
• Aplicar IVA 21 % en lugar del 10 % (error frecuente).
• No actualizar el módulo tras ampliación de terraza.

Tabla detallada de cuota RETA 2026

Cuotas mensuales mínimas derivadas de la base mínima de cada tramo, con el tipo conjunto del 31,5 % vigente en 2026 (Orden PJC/297/2026):

Estrategia de crecimiento y opciones jurídicas

A medida que la actividad se consolida, el autónomo en módulos suele plantearse tres saltos cualitativos:

• Pasar a estimación directa: cuando los rendimientos reales superan claramente a los estimados por módulos, lo que es habitual en años de alta facturación. La renuncia se comunica con el modelo 036/037 y vincula 3 años.
• Constituir una Sociedad Limitada (SL): cuando los rendimientos netos superan los 60.000-80.000 €/año, la fiscalidad de SL (tipo IS 23-25 %) compensa la mayor complejidad contable.
• Contratar el primer asalariado: paso natural cuando el volumen requiere apoyo permanente. Implica gestión laboral (modelo 111, 190, nómina, alta Régimen General del trabajador).

Bonificaciones autonómicas relevantes

Las CCAA con Cuota Cero o Tarifa Cero cubren el coste del RETA durante 12-24 meses tras el alta inicial. Andalucía, Murcia, Baleares, La Rioja y Madrid (modalidad propia) son las más activas en 2026 para este perfil.

Norma de los módulos

• Orden HAC/1425/2025 vigente 2026: BOE-A-2025-25272.
• Ley 37/1992 del IVA, art. 91.
• Normativa sanitaria autonómica de hostelería.