Actividad IAE 671.4
Sección IAE 1 (empresarial) · Tributable por módulos del IRPF
El epígrafe IAE 671.4 — Restaurantes de dos tenedores corresponde a restaurantes con categoría dos tenedores según normativa autonómica de turismo. Es categoría intermedia: por encima de los de un tenedor en oferta gastronómica y servicio, por debajo de los de tres y cuatro tenedores.
La actividad incluye:
Para restaurantes de un tenedor (categoría más modesta), ver restaurantes-un-tenedor. Para bares simples sin servicio en mesa con carta, ver bares-cafes.
Estimación directa simplificada o estimación objetiva (módulos).
Regulados por la Orden HAC/1425/2025. Signos típicos:
Reducción general del 5 %.
Perfil: restaurante familiar de dos tenedores, 110 m², 16 mesas, 12 kW de potencia eléctrica, 2 cocineros asalariados + 1 camarero, sin máquinas recreativas, titular con cónyuge colaborador.
Para un restaurante con buena facturación, módulos sale enormemente más barato (36.100 € vs 84.000 € de rendimiento real). Es razón principal de la preferencia del sector por módulos.
Con rendimientos declarados 30.000-50.000 €/año (2.500-4.166 €/mes), tramos 9-13 generales. Cuota mensual: 401-504 €/mes en 2026.
España tiene aproximadamente 75.000-85.000 restaurantes activos. El sector ha vivido transformaciones profundas:
| Periodo | Hitos |
|---|---|
| Enero | Modelo 131/130 T4, modelo 303 T4 (si está en directa), modelo 390 resumen IVA, modelo 111 y 190 retenciones asalariados, modelo 180 alquiler. |
| Abril | Modelo 131/130 T1, modelo 303 T1, modelo 111 T1 retenciones de cocineros y camareros. |
| Abril-junio | Modelo 100 IRPF. |
| Julio | Modelo 131/130 T2, modelo 303 T2, modelo 111 T2. |
| Octubre | Modelo 131/130 T3, modelo 303 T3, modelo 111 T3. |
| Febrero | Modelo 347 con proveedores que superen 3.005,06 € (típicamente mayoristas de bebidas y de pescado fresco). |
| Diciembre | Renuncia/inclusión módulos, regularización RETA, inventario de bodega y de bienes de equipo. |
| Bien de inversión | Vida útil fiscal | Tipo lineal máximo |
|---|---|---|
| Horno industrial, plancha, fogones | 10-12 años | 8,33-10 % |
| Cámara frigorífica y arcón congelador | 8-12 años | 8,33-12,5 % |
| Lavavajillas industrial | 6-10 años | 10-16,67 % |
| Mobiliario de sala (mesas, sillas, barra) | 10 años | 10 % |
| Vajilla, cubertería, cristalería | 3-5 años | 20-33 % |
| Reforma e insonorización del local | 10-20 años | 5-10 % |
| TPV hostelero y software de comandas | 5-8 años | 12,5-20 % |
| Equipo de música ambiental | 6-8 años | 12,5-16,67 % |
Desde 1 de julio de 2026, el sistema VeriFactu (Real Decreto 1007/2023) es obligatorio para personas físicas que emitan factura, incluido el restaurador autónomo. Implica TPV certificado o software conectado a la AEAT, con código QR en cada factura y, en su caso, ticket simplificado. Las CCAA con sistema TicketBAI (País Vasco) ya operan con régimen análogo desde 2024.
BOE-A-2025-25272.Esta actividad puede tributar por estimación objetiva. Consulta los módulos vigentes y su importe anual en la ficha específica: módulos IRPF para restaurantes de dos tenedores.
Introduce los rendimientos netos previstos para tu actividad en restaurantes de dos tenedores y obtén el tramo del RETA y la cuota mensual mínima 2026. Si tu actividad tributa por módulos, también dispones de la calculadora específica con los signos vigentes para 671.4.
Actividades del mismo grupo IAE o sector económico con fiscalidad comparable:
Publicado: 25 de mayo de 2026 · Última revisión: 27 de mayo de 2026 · Autor: Borja Cifuentes